TDS про покупку товарів у розділі 194Q

Розділ 194Q закону про податки доходів нещодавно представлено закон про фінанси, 2021. У розділі 194Q "Функція TDS надається особі, відповідальній за оплату будь-якої суми будь-якому резиденту за покупки товарів. Ставка TDS дуже низька, якщо значення 0,1%. Податок має відрахувати тільки ця особа (тобто "покупець"), загальний обсяг продажів, валові надходження або плискавість збуту компанії, яку він перевищив десять crore rupees протягом фінансового року, одразу перед фінансовим роком, у якому здійснюється покупка товарів. Податок має зняти такий користувач, якщо купівля товарів ним у продавця складає вартість або агрегат такого значення, яке перевищує п'ятдесяти лак-роках у попередньому році".

Цей новий розділ 194Q пропонується з 1 липня 2021 р.

Відповідно до цього розділу на підлягає застосуванню всіх осіб, які відповідають за оплату резиденту (не застосовується для імпорту покупки в постачальника з-поза Меж Індії) за покупку товарів (NA to services), коли значення або агрегат покупки в постачальника або оплату, якщо це раніше rs.50 lacs протягом попереднього року. Транзакція з будь-яким постачальником разом із додаванням сукупної покупки або оплати за покупку в цього постачальника перевищує rs.50 lacs, слугуватиме транзакціями, які знадобиться відрахувати ЦЗ у транзакції придбання або оплату там, незалежно від того, що відбулося раніше.

Цей розділ також застосовується до оцінює, чий агрегатний оборот у негайному попередньому році перевищує rs.10 crore.

Ставка TDS u/s 194Q

Умови, у яких надано PAN	0.1%
Де не надано PAN	5%

Область підготовки TDS за допомогою прикладу.

Припустімо, що товарооборотою за фінансовий рік, який завершився 31 березня 2020 р., було понад 10 створіл і купівля товарів від продавця дорівнює вартості або сукупності такої вартості, що перевищує 50 lakhs in the previous year, Положення TDS, як зазначено в розділі 194Q, застосовуються до вас, і їх потрібно відрахувати @ 0,1%, де вам було надано панорамування, і 5% у будь-якому іншому випадку.

Тепер припустімо, що в обізнанні кошти не перевищують 10 crores, розділ 194Q не буде застосовуватися до вас. Однак, якщо плівка продавця перевищує Rs.10crores, він став би легше збирати TCS у розділі 206(1H).

У цьому розділі вказано, що якщо TDS віднімає TDS із транзакції в будь-якому іншому розділі Закону про доходи (окрім TCS, зібраних у розділі 206(c)(1H) дія, то для транзакції не потрібно відрахувати TDS.

Що робити, якщо продавець нечесно збирає TCS у розділі 206C(1H) і покупець не може відняти TDS у розділі 194Q?

Розділ 194Q має перевизначати розділ 206C(1H), і, таким чином, тільки покупцю потрібно відняти TDS, і продавцю не потрібно віднімати TDS у розділі 206C (1H).
Приклад. Mr. Seller sold goods to Mr. Buyer and collecting TCS under section 206C(1H), however after applicability of sec. 194Q (1 липня 2021) Mr. Buyer is covered by sect 194Q. Оскільки sec 194Q – це перезаписування розділу, тому пан. покупець несе честь відрахувати TDS у цьому розділі, а mr. Seller не вимагав збирати TCS менше ніж за 206 C (1H)

Механізм заміни можна краще зрозуміти за допомогою таблиці нижче.

Особливості	Сценарій 1	Сценарій 2	Сценарій 3
Оборот продавця (в cr.)	12	6	12
Зведення покупця (в рут.)	6	12	12
Продаж товарів (в cr.)	2	2	2
Обсяг збуту, сплачений протягом року (в cr.)	1	1	1
Who несуть боргів або податків?	Продавець	Покупець	Покупець
Ставка податку	0.1%	0.1%	0.1%
Сума, на яку потрібно зняти або зняти податок (у кр.)	.5	.5	.5
Податок, який потрібно відрахувати або зібрати.	5000	15000	15000

У Dynamics 365 F&O постачальником середовища продавця не може керувати покупець або навпаки. Таким чином, користувач несе відповідальність за відрахування податків у випадках, коли покупець і продавець перевищили записану за попередні роки зведення.

Точка оподаткування нарада на суму 194 кв.?

У цьому розділі оподаткування буде кредит на суму рахунка-фактури на рахунок продавця або платежу, здійснених продавцеві, яке буде раніше. Суму подальших обмежень TDS потрібно буде відняти на суму, що перевищує граничне значення. Наприклад, пан Покупець купує товари в містера Палера, який надається інструкціон. 85 лягів, і він не може відняти TDS у розділі 194 Q. Тепер у цьому випадку TDS потрібно відрахувати в inr. 35 лахів (85-50) @ 0,1%

У Dynamics 365 F&O в параметрі податкового параметра користувач може застосувати TDS до рахунка-фактури або платежу, незалежно від того, що відбулося раніше. Однак якщо користувач віднімав TDS за рахунком-фактурою та оплатою, варіант автоматичного змінення пізніше виконаної транзакції надається через керування функціями цієї функції.

Механізм Dynamics 365 F&O Advance threshold механізму надає користувачу можливість виключити раніше неtax транзакції для обчислення TDS. Це допоможе користувачу обчислити лише перевищення значення TDS.

Граничне граничне значення, що обчислюваться від дати чинності нового законодавства або дати початку фінансового року?

Обмеження на придбання, що надається за іншою лімітом. У розділі 194Q згадувалося про попередній рік 50 лягів на покупки, тож з 1 квітня 2021 р. обмеження на покупки потрібно враховувати з 1 квітня 2021 року, а не з 1 липня 2021 р.

Для вирішення цієї вимоги, Dynamics 365 F&O надала нове значення початкового налаштування для постачальників. Користувачі можуть накопичувати транзакції придбання з 1 квітня до 30 червня 2021 р. та визначати загальне накопичене значення як початкове порогне значення для кожного постачальника окремо. Це значення вважатиметься частиною значення загальної транзакції, щоб порівняти з граничним обмеженням.

Значення TDS у розділі 194Q слід відрахувати із загальної суми рахунка-фактури (включно з податком на додану вартість) або податкової вартості без урахування суми податку на додану вартість?

CBDT має видати указівки з цієї проблеми. Проте функція dynamics 365 F&O advance resreshold (Порогова сума O) дає змогу користувачу включати або виключати "інші податки, включно з податком на сплату податків" для обчислення TDS або TCS. У групі податків, що включає податки, користувач може виключити податок на податок із продажу для обчислення TDS.

Кроки з налаштування для TDS у розділі 194 Q

Щоб визначити початкове граничне значення TDS для транзакцій, які виконуються з 1 квітня 2021 р. до 30 червня 2021 року, потрібно ввімкнути початкове граничне значення TDS за допомогою керування функціями.

Перейдіть до вправи Керування функціями>робочих областей.
Оновіть вікно браузера, щоб увімкнути форму.

Примітка.: Новий параметр дає можливість автоматично змінити значення TDS під час розрахунку, якщо TDS відраховано в рахунку-фактурі та платежі. Цей параметр увімкнеться автоматично, і користувач може вимкнути його.

Визначення початкового значення порогу TDS для кожного постачальника

Перейдіть до кроку Настроювання > податків> увімкнутого податку > початкового порогу доходів.
Виберіть обліковий запис постачальника.
Виберіть Указівник податкового коду.
Заповніть початкову суму порогу (значення рахунка-фактури про транзакцію, що виконується протягом 1 квітня –30 червня 2021 р.)

Створіть нову групу компонентів податків:

Перейдіть до групи компонентів "> оподаткування> групі компонентів> групі компонентів "Увімкнуто".
Створіть нову групу компонентів із утворенням під назвою "POG".
Опис:покупка товарів
Стан:постійний
Розділ:194Q

Визначення порогу

Перейдіть до розділу Налаштування> податків> визначення> податок на >.
Створіть новий запис.
Set Name = POG
Set Description = POG threshold definition
Click Threshold designer
Натисніть кнопку "Створити"
Клацніть швидку вкладку Загальні.
Установити найефективніший з = 01.04.21
Найефективніший набір для = 31.03.2022
Установити нижня межа = 0
Установити верхнє обмеження = 50 000 000
Select Type = Cumulative
Фокус на сукупному пакеті: 0–50 00 000; 4/1/2021 - 3/31/2022.
Зосередьте увагу на POG.
Натисніть кнопку "Створити"
Клацніть швидку вкладку Загальні.
Установити найефективніший з = 01.04.21
Найефективніший набір для = 31.03.2022
Установити нижче обмеження =50 00 000
Установити верхнє обмеження = 0
Позначення остаточного рівня
Закрийте форму.

Податковий код оподаткування:

Перейдіть до податкового коду> Податки > податковий код
Створення нового запису
Set Withholding tax code = POG
Set Withholding tax name = Purchase of Goods Threshold Definition
Set Tax type = TDS
Select threshold hierarchy = Yes
Виберіть накопичення на основі ПАНОРАМУВАННЯ = Так
Set Withholding tax component = POG
Set Main account = 202122
Установити період угоди = TDS
Set Receivable account = 1322611
Натисніть кнопку Значення.
Установити значення = 0,1
Set PAN non availability % = 5
Закрити цю форму

Focus on POG

Mark Apply threshold
Click Threshold references
Створіть новий запис.
Set Account type = Vendor
Set Account code = All
Set Account or Group = Blank
Set Threshold = POG
Click Threshold designer
Focus on POG
Натисніть кнопку Новий сукупний пакет; 0 – 50,00,000; 4/1/2021 - 3/31/2022
Натисніть кнопку "Створити"
Set PAN status = Received
Клацніть швидку вкладку Загальні.
Установити значення = 0
Set Reason code = Y
Установити податок на обчислення = Ні
Set Include in turnover base = Yes (Так)
Зняти позначення. Обчислення раніше необроблених транзакцій.
Фокус на POG: 50 00 000 – MAX; 4/1/2021 - 3/31/2022.
Натисніть кнопку "Створити"
Set PAN status = Received
Установити значення = 0,1
Клацніть швидку вкладку Загальні.
Установити податок на обчислення = Так
Set Include in turnover base = Yes (Так)
Зняти позначення. Обчислити раніше неподатковувані транзакції.
Закрийте форми.

Create Withholding Tax group:

Перейдіть до групи Податки>Групу податків> оподаткування.
Створіть новий запис.
Set Withholding tax group = POG
Set Description = POG - Threshold Definition
Select Tax type = TDS
Включити податковий компонент податок на сплату податку на доходи для обчислення TDS = IGST, CGST, SGST
Клацніть швидка вкладка Настроювання.
Натисніть кнопку "Додати"
Select Withholding tax code = POG
Натисніть кнопку Конструктор.
Створіть новий запис.
Set Tax code = POG
Select Taxable basis = Gross amount
Закрийте форму.

Прикріпіть групу податків до облікового запису постачальника:

Перейдіть до меню "Облікові записи для оплати"
Виберіть INMF-000001, Invoice and delivery > (Так), група TDS -POG.

Створення та публікація журналу рахунків-фактур:

Перейдіть до журналу рахунків-фактур > рахунків-фактур, > рахунків-фактур постачальників
Клацніть Створити обліковий запис> (постачальник),Обліковий запис (INMF-000001),Рахунок (IN-9), кредит (15 00 000,00). Зсув типу облікового запису (Ledger), зсув облікового запису (600120). Уже опубліковано транзакцію 20 00 000, початкове граничне значення: 20 00 000
Клацніть указівник податку.

Податок на додатне значення обчислюється у відсотках, установлених (0,1). Для цього постачальника належним чином загальне значення сукупної транзакції включно з початковим граничне значенням на 50 00 000, як показано нижче.

Початкове порогне досягнуте значення	20,00,000
Перша транзакція	20,00,000
Друга транзакція	15,00,000
TDS	Загальне сукупне значення 55 00 000 –50 00 000 значення порогу = 500 000 @0,1% = 500

Зворотне відхилення даних TDS у розрахунку за рахунком-фактурою, якщо TDS відраховано за рахунком-фактурою та оплатою окремо

Як і закон про податок доходів, TDS потрібно відрахувати в рахунку-фактурі та платежі будь-де раніше. Якщо користувач помилково відрахує TDS як за рахунком-фактурою, так і для оплати окремо, то під час розрахунку рахунка-фактури з оплатою TDS після наступної транзакції має бути зворотно.

Приклад

Граничне значення: 5000

Сума рахунка-фактури: 7000

TDS @0,1%

Відрахування TDS.

Опис	Доктор.	Cr.
Покупки	5000
TDS Payable		5
Account Payable		4995

Платіж здійснюваться 7 000.

Опис	Доктор.	Cr.
Account Payable	7000
TDS		7
Bank		6993

Як правило податку на доходи TDS слід відрахувати з рахунка-фактури або платежу, якщо це раніше.

Отже, у першу чергу рахунок-фактуру публікується платіж, і оплата має бути зворотною, як показано нижче, до значення рахунка-фактури i.e 5

Опис	Доктор.	Cr.
TDS Payable	5
Account Payable		5