TDS khi mua hàng hóa theo Mục 194Q

Phần 194Q của Đạo luật Thuế Thu nhập gần đây đã được giới thiệu vide Đạo luật Tài chính, 2021. Theo phần 194Q "Tài khoản này được cung cấp cho TDS của người có trách nhiệm thanh toán bất kỳ tổng nào cho bất kỳ cư dân nào mua hàng hóa. Tỷ suất TDS giữ ở mức 0,1%. Thuế chỉ bắt buộc phải được khấu trừ bởi người đó (tức là ―người mua) có tổng doanh thu, biên nhận gộp hoặc doanh thu từ doanh nghiệp do anh ấy thực hiện vượt quá mười lần rupees trong năm tài chính ngay trước năm tài chính nơi việc mua hàng được thực hiện. Thuế bắt buộc phải được trừ bởi người đó nếu giao dịch mua hàng hóa từ người bán là giá trị hoặc tổng giá trị đó vượt quá năm mươi rupees lakh trong năm trước."

Phần 194Q mới này được đề xuất có thể áp dụng từ ngày 1 tháng 7 năm 2021.

Theo tham số tính phí cho mục này, điều này sẽ áp dụng cho bất kỳ người nào là người mua chịu trách nhiệm thanh toán cho một người sống (Không áp dụng cho việc Nhập Mua từ một nhà cung cấp bên ngoài Ấn Độ) để mua hàng hóa (NA đối với dịch vụ) khi giá trị hoặc tổng hợp mua hàng từ nhà cung cấp hoặc thanh toán, tùy theo khoản nào trước đó là sữa Rs.50 trong năm trước. Giao dịch với bất kỳ nhà cung cấp nào có việc bổ sung mà giao dịch mua/thanh toán tổng hợp của bạn cho giao dịch mua hàng từ nhà cung cấp đó vượt quá vòng Rs.50, sẽ là giao dịch có hiệu lực, theo đó TDS sẽ phải được trừ @,10% của giao dịch Mua hoặc khoản thanh toán theo giao dịch mua hàng đó, tùy theo giao dịch nào trước đó.

Phần này cũng sẽ áp dụng cho người đánh giá có Doanh thu tổng hợp trong năm trước gần nhất vượt quá Rs.10 crore.

Rate of TDS u/s 194Q

Nơi PAN được cung cấp	0.1%
Trong đó PAN chưa được cung cấp	5%

Phạm vi cung cấp TDS này với sự trợ giúp của một ví dụ.

Giả sử doanh thu của bạn cho năm Tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 3 năm 2020 là hơn 10 crore và giao dịch mua hàng hóa từ người bán có giá trị hoặc tổng giá trị vượt quá 50 lakh trong năm trước, Cung cấp TDS như được đề cập trong Phần 194Q có thể áp dụng đối với bạn và trích xuất @ 0,1%, trong đó PAN đã được cung cấp cho bạn và 5% trong bất kỳ trường hợp nào khác.

Bây giờ hãy giả sử, doanh thu của bạn không vượt quá 10 crores, Phần 194Q sẽ không áp dụng cho bạn. Tuy nhiên, nếu doanh thu của người bán vượt quá Rs.10crores, anh ấy có thể chịu trách nhiệm thu thập TCS theo Mục 206(1H).

Trong phần này, nếu TDS được trừ vào giao dịch theo bất kỳ phần nào khác của Đạo luật Thuế Thu nhập (Không phải TCS thu thập theo phần 206(c)(1H) của hành động thì không bắt buộc phải trừ TDS vào giao dịch.

What if, the seller is liable to collect TCS under section 206C(1H) and the buyer is liable to khấu trừ TDS under section 194Q?

Section 194Q shall override section 206C(1H) and hence in such a case only the buyer is needed to khấu trừ TDS and the seller need not to required khấu trừ TDS under section 206C (1H).
Ví dụ- anh Người bán hàng bán hàng cho anh Người mua và thu thập TCS theo phần 206C(1H), tuy nhiên sau khi áp dụng giây. 194Q (1/7/2021) Ông Mua được đề cập trong bộ 194Q. Vì sec 194Q là phần ghi đè, vì vậy ông người mua sẽ có trách nhiệm khấu trừ TDS theo mục này và Anh Nhà bán sẽ không yêu cầu thu thập TCS trong giây 206 C (1H)

Cơ chế ghi đè có thể được hiểu rõ hơn qua bảng dưới đây:

Cụ thể	Tình huống 1	Tình huống 2	Kịch bản 3
Doanh thu của Người bán (In cr.)	12	6	12
Doanh thu của Người mua (In cr.)	6	12	12
Doanh số hàng hóa (In cr.)	2	2	2
Cân nhắc về doanh số bán hàng được thanh toán trong năm (theo cr.)	1	1	1
Who có thể trừ đi hoặc thu thập thuế không?	Người bán	Người mua	Người mua
Thuế suất	0.1%	0.1%	0.1%
Số tiền thuế cần khấu trừ hoặc thu thập (Bằng Cr.)	.5	.5	.5
Thuế cần khấu trừ hoặc thu thập.	5000	15000	15000

Trong Dynamics 365 F&O, người mua hoặc ngược lại không thể kiểm soát môi trường của người bán. Do đó, trách nhiệm của người mua phải đảm bảo người mua khấu trừ thuế khi cả người mua và người bán đều đã vượt quá doanh thu quy định trong các năm trước.

Điểm thuế phát sinh trong phần giây 194 Q?

The point of taxation under this section for the buyer would be the Invoice amount credit to the account of the seller or payment made to the seller,ever is earlier. Số lượng TDS thêm cần được trừ vào số lượng vượt quá giới hạn ngưỡng. Ví dụ, anh Mua mua hàng từ anh Nhà bán với số tiền là INR. 85 lakh và anh ấy có thể khấu trừ TDS theo phần 194 Q. Bây giờ trong trường hợp này, TDS sẽ được khấu trừ vào INR. 35 lakh (85-50) @ 0,1%

Trong Dynamics 365 F&O bên dưới Người dùng tham số thuế có tùy chọn áp dụng TDS trên Hóa đơn hoặc thanh toán tùy theo thời gian trước đó. Tuy nhiên, nếu người dùng đã trừ TDS trên cả Hóa đơn và thanh toán, tùy chọn tự động đảo lại giao dịch sau đó được thực hiện thông qua quản lý tính năng bên dưới tính năng này.

Cơ chế ngưỡng Dynamics 365 F&O Advance cung cấp tùy chọn cho người dùng để loại trừ các giao dịch không liên quan trước đó để tính toán TDS. Điều này sẽ giúp người dùng tính TDS khi chỉ tính toán giá trị vượt quá.

Giới hạn ngưỡng cần tính toán kể từ ngày luật mới hoặc ngày đầu năm tài chính?

Đối với giới hạn mua INR. 50 lakh trong phần 194Q đã đề cập đến năm trước, do đó giới hạn mua INR 50 lakh sẽ được xem xét từ ngày 1 tháng 4 năm 2021 chứ không phải từ ngày 1 tháng 7 năm 2021.

Để giải quyết yêu cầu này, Dynamics 365 F&O đã cung cấp ngưỡng thiết lập ban đầu mới cho nhà cung cấp. Người dùng có thể tích lũy các giao dịch mua hàng từ ngày 1 tháng 4 đến ngày 30 tháng 6 năm 2021 và xác định tổng giá trị tích lũy dưới dạng giá trị ngưỡng ban đầu cho mỗi nhà cung cấp riêng biệt. Giá trị này sẽ được coi là một phần của tổng giá trị giao dịch để so sánh với giới hạn ngưỡng.

TDS theo phần 194Q nên được trừ trên tổng giá trị hóa đơn (Bao gồm GST) hoặc giá trị có thể đánh thuế không bao gồm số tiền GST?

CBDT phải ra thông báo làm rõ về sự cố này. Tuy nhiên, tính năng ngưỡng nâng cao của Dynamics 365 F&O sẽ cung cấp một tùy chọn để người dùng có thể bao gồm hoặc loại trừ các "khoản thuế khác bao gồm GST" để tính toán TDS hoặc TCS. Bên dưới nhóm thuế giữ chỗ, người dùng có tùy chọn để loại trừ thuế GST cho tính toán TDS.

Các bước để thực hiện thiết lập cho TDS dưới phần 194 Q

Để xác định giá trị ngưỡng TDS ban đầu cho các giao dịch được thực hiện từ ngày 1 tháng 4 năm 2021 đến ngày 30 tháng 6 năm 2021, người dùng phải bật tùy chọn ngưỡng TDS ban đầu thông qua quản lý tính năng:

Dẫn hướng đến: Không gian làm việc > quản lý tính năng.
Làm mới trình duyệt của bạn để kích hoạt biểu mẫu.

Lưu ý: Tùy chọn mới được bật để tự động đảo ngược TDS tại thời điểm kết toán nếu TDS được khấu trừ trên Hóa đơn và thanh toán. Tùy chọn sẽ tự động bật và người dùng có thể tắt tùy chọn đó.

Xác định giá trị ngưỡng TDS ban đầu cho mỗi nhà cung cấp

Dẫn hướng đến Thiết> lập Thuế> thuế giữ lại > giá trị đạt được ngưỡng ban đầu .
Chọn Tài khoản nhà cung cấp.
Chọn Mã thuế Giữ chỗ.
Điền số tiền chuyển đổi ngưỡng ban đầu (Giá trị hóa đơn của giao dịch được thực hiện trong ngày 1 tháng 4 - 30 tháng 6 năm 2021)

Tạo nhóm cấu phần thuế giữ chỗ mới:

Dẫn hướng đến Thiết> lập Thuế> giữ lại thuế> với nhóm cấu phần Giữ lại.
Tạo một nhóm cấu phần giữ chỗ mới gọi là "POG".
Môtả : Mua Hàng hóa
Trạng thái: Cư dân
Phần: 194Q

Định nghĩa ngưỡng

Dẫn hướng đến thiết> lập thuế> với các định nghĩa> đối với Ngưỡng thuế.
Tạo bản ghi mới.
Đặt Tên = POG
Đặt Mô tả = Định nghĩa ngưỡng POG
Bấm vào Trình thiết kế ngưỡng
Bấm Mới
Bấm tab nhanh Chung.
Đặt Có hiệu lực từ = 01/04/2021
Đặt Có hiệu lực thành = 31/03/2022
Đặt giới hạn thấp hơn = 0
Đặt Giới hạn trên = 50.00.000
Chọn Loại = Tích lũy
Tập trung vào Tích lũy: 0 – 50.00.000; 4/1/2021 - 3/31/2022.
Tập trung vào POG.
Bấm Mới
Bấm tab nhanh Chung.
Đặt Có hiệu lực từ = 01/04/2021
Đặt Có hiệu lực thành = 31/03/2022
Đặt giới hạn thấp hơn =50.00.000
Đặt Giới hạn trên = 0
Đánh dấu mức Cuối cùng
Đóng biểu mẫu.

Mã Giữ chỗ Thuế:

Dẫn hướng đến Thuế > giữ lại thuế > Giữ lại mã thuế
Tạo bản ghi mới
Đặt mã thuế Giữ chỗ = POG
Đặt tên thuế Giữ chỗ = Định nghĩa Ngưỡng Mua Hàng hóa
Kiểu Thuế Đặt = TDS
Chọn cấu trúc phân cấp ngưỡng = Có
Chọn tích lũy dựa trên PAN = Có
Đặt cấu phần thuế Giữ chỗ = POG
Đặt Tài khoản chính = 202122
Set Settlement period = TDS
Đặt tài khoản phải thu = 1322611
Bấm vào nút Giá trị.
Giá trị Đặt = 0,1
Đặt PAN không khả dụng % = 5
Đóng biểu mẫu này

Tập trung vào POG

Đánh dấu Áp dụng ngưỡng
Bấm tham chiếu Ngưỡng
Tạo bản ghi mới.
Đặt Loại tài khoản = Nhà cung cấp
Đặt mã Tài khoản = Tất cả
Đặt Tài khoản hoặc Nhóm = Trống
Đặt ngưỡng = POG
Bấm vào Trình thiết kế ngưỡng
Tập trung vào POG
Bấm vào Tích lũy mới; 0 – 50,00,000; 4/1/2021 - 3/31/2022
Bấm Mới
Đặt trạng thái PAN = Đã nhận
Bấm tab nhanh Chung.
Đặt giá trị = 0
Đặt Mã Lý do = Y
Đặt Tính thuế = Không
Đặt Bao gồm trong cơ số chuyển đổi = Có
Chưa đánh dấu Tính toán các giao dịch chưa đánh thuế trước đó.
Tập trung vào POG: 50.00.000 - TỐI ĐA; 4/1/2021 - 3/31/2022.
Bấm Mới
Đặt trạng thái PAN = Đã nhận
Giá trị Đặt = 0,1
Bấm tab nhanh Chung.
Đặt Tính thuế = Có
Đặt Bao gồm trong cơ số chuyển đổi = Có
Chưa đánh dấu Tính toán các giao dịch không bị đánh thuế trước đó.
Đóng biểu mẫu.

Tạo nhóm Thuế Giữ chỗ:

Dẫn hướng đến nhóm thuế> và thuế> giữ lại của nhóm thuế giữ lại.
Tạo bản ghi mới.
Đặt nhóm thuế Giữ chỗ = POG
Đặt Mô tả = POG - Định nghĩa Ngưỡng
Chọn Loại thuế = TDS
Bao gồm cấu phần thuế GST cho phép tính TDS = IGST, CGST, SGST
Bấm Thiết lập tab nhanh.
Bấm Thêm
Chọn mã thuế Giữ chỗ = POG
Bấm Trình thiết kế.
Tạo bản ghi mới.
Đặt Mã thuế = POG
Chọn Cơ sở có thể đánh thuế = Tổng số tiền
Đóng biểu mẫu.

Đính kèm nhóm Thuế Giữ chỗ vào tài khoản nhà cung cấp:

Chuyển tới Tài khoản phải trả
Chọn INMF-000001, Hóa đơn và thư chuyển phát > Thuế Giữ lại (Có), nhóm TDS -POG.

Tạo và đăng Nhật ký Hóa đơn:

Đi tới Tài khoản phải trả > Hóa đơn > nhật ký hóa đơn của Nhà cung cấp
Bấm vào Loại tài khoản > Mới (Nhà cung cấp),Tài khoản (INMF-000001),Hóa đơn (IN-9), tín dụng (15.00.000,00). loại tài khoản offset (Ledger), tài khoản offset (600120). Đã đăng giao dịch 20.00.000, Giá trị ngưỡng ban đầu: 20.00.000
Bấm vào thuế giữ chỗ.

Thuế suất giữ chỗ đang được tính toán theo Phần trăm thiết lập (0,1). đối với nhà cung cấp này như mong đợi, tổng giá trị giao dịch lũy tích bao gồm ngưỡng ban đầu nằm dưới đây là 50.000.000:

Giá trị đạt được ngưỡng ban đầu	20,00,000
Giao dịch đầu tiên	20,00,000
Giao dịch thứ hai	15,00,000
TDS	Tổng giá trị lũy tích 55.00.000 -50,00,000 Giá trị Ngưỡng = 5.00.000 @0,1% = 500

Đảo lại TDS trên Thanh toán hóa đơn khi khấu trừ TDS trên cả Hóa đơn và Thanh toán riêng

Theo Đạo luật Thuế Thu nhập, TDS phải được khấu trừ vào Hóa đơn và Thanh toán theo thời gian trước đó. Nếu do nhầm lẫn người dùng khấu trừ TDS trên cả Hóa đơn và khoản thanh toán riêng thì tại thời điểm kết toán hóa đơn với TDS thanh toán vào giao dịch sau đó nên đảo ngược.

Ví dụ

Giá trị ngưỡng: 5000

Số tiền hóa đơn: 7000

TDS @0,1%

Khấu trừ TDS:

Mô tả	Tiến sĩ.	Cr.
Giao dịch mua hàng	5000
Có thể thanh toán TDS		5
Khoản phải trả của Tài khoản		4995

Khoản thanh toán cho 7000.

Mô tả	Tiến sĩ.	Cr.
Khoản phải trả của Tài khoản	7000
TDS		7
Ngân hàng		6993

Theo quy tắc thuế thu nhập TDS nên được trừ ra khỏi hóa đơn hoặc thanh toán tính theo thời gian trước đó.

Vì vậy, Hóa đơn được đăng trước tiên và thanh toán cần đảo ngược như bên dưới tối đa giá trị của Hóa đơn tức là 5

Mô tả	Tiến sĩ.	Cr.
Có thể thanh toán TDS	5
Khoản phải trả của Tài khoản		5