对非申报者使用 TDS/TCS，税率较高

提高 TDS 费率的新法律

最近出台了《所得税法》第206AB条，以2021年《金融法》为由。 根据该法第206AB条，任何金额或收入或支付、应付或贷记金额 (此处称为扣减者的人) 给“指定人员”，该人没有提交与前一年有关的两个税年的收入申报表，而前一年需要扣除或收取税款的紧接前一年， 可能的情况。

需要检查的更多条件包括：

  • 根据该法第139条第1) (小节提交纳税申报表的时限已于这两个评估年到期。
  • 在他的情况下，源头扣除的税款和源头征收的税款的总额在这两年中，每一年都超过5万卢比。
  • 指定人员不得包括在印度没有永久机构的非居民。
  • 此外，如果根据该法第192、192A、194B、194BB、194LBC或194N条要求扣除税款，则本节不适用。

如何检查 ITR 申报 (第 206AB) 条的适用性？

预计政府将提供一个新的实用工具，即所得税软件，其中扣除者/收集者，在进入买卖双方的PAN时，将获得他的ITR申请的详细信息。

但是，作为谨慎的做法，评估人应保留前两个财政年度供应商的ITR副本，作为确认，根据适用的费率相应地扣除/收取TDS/TCS。

这一规定可能是纳税人的额外负担：然而，这是政府采取的另一步措施，以捕获那些即使其税收已扣除/征收且在26AS中显示不提交ITR的人。

因此，鉴于上述规定，如果您是) 或第 206 (1H) (款货物的卖方，则属于第 194Q (条的管辖范围中的任何用户) ， 在任一情况下，从 2021 年 7 月 1 日起，用户都需要检查对手是否已为前 2 个财政年 (提交了 ITR，即自 2021 年 7 月 1 日起的适用性为 2021 年 7 月 1 日财务2019-20 年 & 2020-21 年) 如果 TDS/TCS 的合计在前 2 个财政年度中各为 50,000 卢比或更多， 则 TDS/TCS 应按 206AB. (更高费率收费，但) 法第 192、192A、194B、194BB、194LBC 或 194N 条除外。

第 206AA 和 206CCA 条的适用性

新的 206AB 和第 206CCA 条分别在该法案第 206AA 节和第 206CC 节之后插入，该法规定对 PAN (永久帐号的不提供 TDS/TCS 的比率)

  • 第 206AA 节： 本部分适用于此人未能提供 PAN 的情况，
  • 第 206AB 节：本节适用于该人未能提交两年回报的情况。

根据相应部分，负责扣除/征收税款的人员（视情况可能）要求在以下较高位置应用税率：

需要扣除税款 - 206AA - 未能提交 PAN 必须扣除税款-206AB - 未能提交两年申报表
() 本法有关条款规定的费率。 (一) 为该法有关规定规定的两倍：或
(二) 的生效率;或 (二) 的两倍或两倍的生效率：或
(iii) 为 20%。 (iii) ，比率为 5%。
  • 第 206CC 节：本部分适用于人员未提供 PAN 的情况。
  • CCA 第 206 节：此部分适用于该人未能提交两年退货的情况。

根据相应的部分，负责征收税款的人员（视情况情况）要求在以下较高位置应用税率：

需要缴税 - 206CC -无法提交 PAN 必须缴税-206CCA - 未能提交两年申报表。
一) 为该法有关规定规定的两倍：或 (一) 为该法有关规定规定的两倍：或
(iii) ，比率为 5%。 (iii) ，比率为 5%。

此外，第206AB条 (2) 小节规定，如果第206AA条和第206AB条均适用，即指定人员未提交 PAN，也没有提交申报表：这两个部分的税率均较高，即TDS必须按第206AA节和第206AB条中的较高税率扣除。

以更高的速率为 TDS /TCS 设置返回的非文件管理员

用户有两个选项来处理此方案：

  • 为特定 TDS/TCS 类型定义其他阈值定义
  • 为特定 TDS/TCS 类型创建其他预扣税代码和预扣税组

对于非文件服务器，建议的方法是“定义其他阈值定义”。

定义阈值定义

TDS 类型租房) 的 (

  1. 转到 “税务>设置>预扣税>阈值”定义

  2. 选择“新建”

    1. 名称：租金
    2. 说明：Rent-194 I

为未提交退货创建其他阈值定义：

  1. 单击“新建”

    1. 名称：租 RNF
    2. 说明：Rent-194I 返回未提交。

  2. 单击“ 阈值设计器>租>新>常规”。

定义第一个板

  1. 填充 日期范围 从 (4\1\2021) - 生效 ( 3\31\2022) ，
  2. 定义 阈值下限 (0.00) ， 上限 (2,40,000) 。
  3. 选择 “计算>类型> 累积 (最终级别 (是) )

定义第二个板

  1. 单击“ 新建>常规>定义”板。

    1. 日期范围：从 (4\1\2021) 生效，到 (3\31\2022) ，
    2. 阈值下限 (2,40,000.00) ， 上限 (0.00) 。
    3. 类型： 累积 (最终级别 (是) ) 。

  2. 关闭窗体。

定义不提交退货的阈值定义：

定义第一个板

  1. 单击“阈值设计器>租用 RNF”

  2. 单击“新建>常规”

    1. 日期范围：从 (4\1\2021) 生效， (3\31\2022) ，
    2. 阈值限制：下限 (0.00) ，上限 (2,40,000)
    3. 类型> 累积 (最终级别 (是) )

定义第二个板

  1. 单击“ 阈值设计器>租用 RNF>新建>常规”。

    1. 日期范围：从 (4\1\2021) 生效， (3\31\2022) ，
    2. 阈值限制：下限 (240000.00) ，上限 (0.00)
    3. 类型> 累积 (最终级别 (是) ) 。

  2. 关闭窗体。

为租金创建预扣税组件组：

  1. 转到 “税务>设置>预扣税组件组”。

  2. (租) (TDS) >预扣税部分组选择 “新建>税种”

  3. 在“常规”下

    1. 状态 (常驻) ，
    2. 节代码 (94 I)

  4. 关闭窗体。

为租金创建预扣税组件：

  1. 转到 “税务>设置>预扣税”部分

  2. 单击“新建”

    1. 税种 (TDS)
    2. 预扣税部分 (租金)
    3. 预扣税部分组 (租金)
    4. 描述 (租)

为租金创建预扣税代码：

  1. 转到 税务>预扣税代码>

  2. 选择“新建”

    1. 预扣税号 (租 194 I)
    2. 预扣税名 (租新法)
    3. 货币 (卢比)
    4. 主帐户 (202122)
    5. 结算期 (TDS)
    6. 税种 (TDS)
    7. 应用阈值 (是)
    8. 预扣税部分 (租金) 。

  3. 单击“ 阈值引用”。

  4. 单击“新建”

    注意

    最好为供应商（过去两年未提交退货的供应商）创建一个单独的组，并将此组附加到此类供应商。

    1. 帐户类型 (供应商)
    2. 帐户代码 (组)
    3. 帐户或组 (60)
    4. 阈值 (租用 RNF) 。

  5. 单击“新建”

    1. 帐户类型 (供应商)
    2. 帐户代码 (所有)
    3. 帐户或组 (空白)
    4. 阈值 (租金)

  6. 单击“ 阈值设计器”。

  7. 选择具有阈值“租金 RNF”>税值的行

  8. 单击“ 新建>PAN 状态 (不可用)

    1. 计算以前不征税 (是)
    2. 计算税务 (是)
    3. 包括上交基本 (是)
    4. 值 (0.00)

  9. 单击“已接收) (”新建>PAN 状态 ”

    1. 计算以前不征税 (是)
    2. 计算税务 (是)
    3. 包括上交基本 (是)
    4. 值 (0.00) 。

  10. 选择累积第二行 >“税务值”。

  11. 单击“ 新建>PAN 状态 (不可用)

    1. 计算以前未分配 ()
    2. 计算税务 (是)
    3. 包括上交基本 (是)
    4. 值 (20.00)

  12. 单击“已接收) (”新建>PAN 状态 ”

    1. 计算以前未分配 ()
    2. 计算税务 (是)
    3. 包括上交基本 (是)
    4. 值 (20.00)

  13. 关闭窗体。

  14. 单击“新建”

    1. 帐户类型 (供应商)
    2. 帐户代码 (所有)
    3. 阈值 (租金)

  15. 单击“ 阈值设计器”。

  16. 选择累积第一行 >“税务值”。

  17. 单击“ 新建>PAN 状态 (不可用)

    1. 计算以前未分配 ()
    2. 计算税务 (是)
    3. 包括上交基本 (是)
    4. 值 (0.00)

  18. 单击“已接收) (”新建> PAN 状态

    1. 计算以前未分配 ()
    2. 计算税务 (是)
    3. 包括上交基本 (是)
    4. 值 (0.00)

  19. 关闭窗体。

  20. 选择累积第二行 >“税务值”。

  21. 单击“ 新建>PAN 状态 (不可用)

    1. 计算以前不征税 (是)
    2. 计算税务 (是)
    3. 包括上交基本 (是)
    4. 值 (20.00)

  22. 单击“已接收) (”新建> PAN 状态

    1. 计算以前不征税 (是)
    2. 计算税务 (是)
    3. 包括上交基本 (是)
    4. 值 (10.00)

  23. 关闭窗体。

  24. 转到 税务>间接税>预扣税>预扣税组

  25. 单击“新建”

    1. 预扣税组 (租 194 I)
    2. 说明 (租 194 I 新法律)
    3. 税种 (TDS) 。

创建预扣税组“租金 194 I”

  1. 转到预扣税>>预扣税代码

  2. 创建新的预扣税组“租 194 I”

  3. 添加 > 预扣税号“租金 194 I”。

  4. 单击“Designer”。

  5. 单击“新建”

    1. 税号 (租金 194 I)

  6. 关闭窗体。

将预扣税组附加到供应商帐户：

  1. 转到 应付帐款

  2. 选择 INMF-000005

    1. 组 (60)

    2. 发票和交货 

      1. 预扣税 (是)
      2. TDS 组 (租 194 I)

更新供应商的 PAN 信息：

  1. 转到 税务信息

    1. 已接收) PAN 状态 (
    2. 数字 (AUNPP6767E)

  2. 关闭窗体。

发布两个方案

供应商在过去两年中没有提交退货：

公司租金 () 的正常税率 – 10%

根据新规定，应适用以下更高费率：

  • 指定速率的两倍，即 20%
  • 5%的速率：

供应商已经提交了过去两年的退货。

方案 -1：供应商没有提交过去两年的退货单，并且提供了 PAN 信息

创建和过帐发票日记帐

  1. 转到 应付帐款>发票>供应商发票日记帐

  2. 单击“新建”

    1. 帐户类型 (供应商)
    2. 帐户 (INMF-000005)
    3. 发票 (IN-8)
    4. 信用 (250000.00) ，
    5. 账本) (偏移帐户类型
    6. 偏移帐户 (600120)

  3. 单击 预扣税。

观察到预扣税按设置百分比 (20.0) 计算。 由于供应商在过去两年中未提交退货，因此此供应商按预期提交。

方案 -2：供应商提交了过去两年的退货单，还提供了 PAN 信息。

创建和过帐发票日记帐

  1. 转到 应付帐款>发票>供应商发票日记帐

  2. 单击“新建”

    1. 帐户类型 (供应商)
    2. 帐户 (INMF-000001)
    3. 发票 (IN-06)
    4. 信贷 (250000.00)
    5. 账本) (偏移帐户类型
    6. 偏移帐户 (600150)

  3. 单击 预扣税。

观察到预扣税按设置百分比 (10.0) 计算。