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提高 TDS 速率的新法律

最近引入了税法第 206AB 节，该节与 2021 年财务法有关。 根据法案第 206AB 条，个人 (在此文中称为扣除者) ，该人员未向与前两年相关的两个评估年（紧接在前一年之前，即需要扣除或收集税款的上一年）提交收入返回的"指定人员"。

需要检查的更多条件包括：

  • 根据法案第 139 (1 部分) 填写税单的时间限制在这两个评估年均已过期。

  • 在前两年的两年中，从来源扣除的税款和在来源地收集的税款总计为 Rs.50，000 或更多。

  • 指定的人员不应包括没有印度永久性机构的非居民。

  • 此外，当需要根据法案的第 192、192A、194B、194BB、194LBC 或 194N 节扣除税款时，此部分不适用。

如何检查 ITR (第 206AB 节) ？

预计政府会提供一个新的实用工具，其上是"收入税软件"，其中一个扣除器/收集器在进入购买者/卖方的 PAN 时，会获得其 ITR 备案的详细信息。

但是，作为一种谨慎的做法，被评估方应保留供应商过去两个财务年 ITR 的副本，作为根据适用费率相应地扣除/收集 TDS/TCS 的确认。

此项规定可能给税务人带来额外的负担;但是，政府采取另一个步骤来捕获未提交 ITR 的人，即使其税款已扣除/收集且显示在 26AS 中。

因此，根据上述规定，如果您是商品卖方 (，那么如果您是商品卖方) 或第 206 (1H) (（如果您是商品卖方) ，则任何用户都违反第 194Q (节规定， 自 2021 年 7 月 1 日起，用户需要检查对应方是否已针对前两个财务年度提交 ITR (即，由于适用性自 2011 年 7 月 1 日到 2019 年 7 月 20 日，& 2020-20 21) ，并且如果 TDS/TCS 的聚合在前两个财务年的每一个都为 Rs.50，000 或更高，则 TDS/TCS 的费率应高于 206AB. (（Section192 中除外）、192A、194B、194BB、194LBC 或 194N。) 。

第 206AA 和 206CCA 节的适用性

新版 206AB 和 206CCA 分别在法案第 206AA 节和 206CC 节之后插入，这两节为未提供 PAN (永久帐户编号提供了更高的 TDS/TCS 速率)

  • 第 206AA 部分： 本部分适用于人员未能提供 PAN 的情况，

  • 第 206AB节：此部分适用于人员未能提交两年退货的情况。

在相应的部分下，负责扣除/征收税款的人（根据情况）需要按以下较高值应用税率：

需要扣除税款 - 206AA- 未能提交 PAN

需要扣除税款-206AB - 未能提交两年退货

(，) 按照此法案相关条款中指定的费率计算。

(我) 法案相关条款中指定的费率的两倍;或

(ii) 生效的速率或速率;或

(ii) 生效速率的两倍;或

(iii) 速率为 20%。

(iii) 5% 的速率。

  • 第 206CC节：此部分适用于人员无法提供 PAN 的情况。

  • 第 206 节 CCA：此部分适用于人员未能提交两年退货的情况。

在相应的部分下，负责收集税款的人（根据情况）需要按下列较高值应用税率：

需要收集税款 - 206CC -未能提交 PAN

需要纳税-206CCA - 未能提交两年退货。

i) 的速率是法案相关条款中指定的速率的两倍;或

(我) 法案相关条款中指定的费率的两倍;或

(iii) 5% 的速率。

(iii) 5% 的速率。

此外，第 206AB (2) 节第 2 节规定，如果第 206AA 和 206AB 部分都适用，即指定人员未提交 PAN，并且未提交退货;应在这两个部分之间以更高的税率扣除税款，即要求在 206AA 和 206AB 部分之间以更高的税率扣除 TDS。

针对非文件式返回程序以更高的速率为 TDS /TCS 设置

用户有两个选项可处理此方案：

  • 定义特定 TDS/TCS 类型的其他阈值定义

  • 为特定 TDS/TCS 类型创建其他预缴税代码和预缴税组

建议的方法是为非文件服务器"定义其他阈值定义"。

定义阈值定义

(TDS 类型的"租赁 ")

  1. 转到"税务>设置>预缴>阈值定义

  2. 选择"新建"

    1. 名称：租赁

    2. 说明：Rent-194 I

为未归档退货创建其他阈值定义：

  1. 单击"新建 "

    1. 名称：租赁 RNF

    2. 说明：未归档的 Rent-194I 退货。

  2. 单击"阈值设计器">">新>常规"。

定义第一个实验室

  1. 填充 日期范围 从 (4\1\2021) 开始 - (3\31\2022) ，

  2. 定义 阈值下限 (0.00 ) ，上限 (2，40，000) 。

  3. 选择"计算>类型>" ("最终 ("是) )

定义第二个实验室

  1. 单击"新建">"常规>"定义"。

    1. 日期范围：从 (4\1\2021) 开始，从 (3\31\2022) 开始，

    2. 阈值下限 ( 2，40，000.00 ) ， 上限 (0.00) 。

    3. 类型：最终 (级别 ( 是) ) 。

  2. 关闭窗体。

定义未归档退货的阈值定义：

定义第一个实验室

  1. 单击"阈值设计器">"租用 RNF"

  2. 单击"新建">"常规"

    1. 日期范围：从 (4\1\2021) 开始，从 (3\31\2022) 、

    2. 阈值限制：下限 (0.00) ，上限 (2，40，000)

    3. 键入>最终 (级别 ( 是) )

定义第二个实验室

  1. 单击"阈值设计器">"租用 RNF>">常规"。

    1. 日期范围：从 (4\1\2021) 开始，从 (3\31\2022) 、

    2. 阈值限制：下限 (240000.00) ，上限 (0.00)

    3. 键入 >最终 (级别 ( 是) ) 。

  2. 关闭窗体。

为"租赁"创建预缴税款组件组：

  1. 转到"税务>设置>预缴税款组件组"。

  2. 选择 ">TDS (")> 预缴 税款"组件组 (")

  3. 在" 常规"下

    1. 状态 (驻留) ，

    2. 第 94 ( 节代码)

  4. 关闭窗体。

为租赁创建预缴税款组件：

  1. 转到"税务>设置>预缴税款"组件

  2. 在"新建"上单击

    1. TDS (税)

    2. 预缴税款部分 (租赁)

    3. 预缴税款组件组 ( 租赁)

    4. 说明 (租赁)

为租赁创建预缴税代码：

  1. 转到"税务>预缴>

  2. 选择"新建"

    1. 预缴税代码 (194 I)

    2. 预缴税名称 (租赁新法律)

    3. 货币 (INR)

    4. 主帐户 202122 (202122)

    5. TDS (结算)

    6. TDS (税)

    7. 应用阈值 ( 是)

    8. 预缴税款部分 (租赁) 。

  3. 单击"阈值引用"。

  4. 单击"新建 "

    注意: 最好为供应商创建一个单独的组，这些供应商过去两年未提交退货，并将该组附加到此类供应商。

    1. "供应商 ( 帐户)

    2. 帐户代码 ( 组)

    3. 帐户或组 ( 60)

    4. 阈值 (租赁 RNF) 。

  5. 单击"新建 "

    1. "供应商 ( 帐户)

    2. 帐户代码 ( 所有)  

    3. 帐户或组 ( 空白)

    4. 租赁 (阈值)

  6. 单击"阈值设计器"。

  7. 选择阈值为"租赁 RNF"的行>税值

  8. 单击"新建>""PAN 状态 ("不可用)

    1. 计算以前非税 ( 是)

    2. 计算税款 ( 是)

    3. 包括"将基础 ( 是)

    4. 值 (0.00)

  9. 单击"新建">"" 已接收 ("PAN)

    1. 计算以前非税 ( 是)

    2. 计算税款 ( 是)

    3. 包括"将基础 ( 是)

    4. 值 (0.00) 。

  10. 选择"税款值"> 累计第二行。

  11. 单击"新建>""PAN 状态 ("不可用)

    1. 计算以前非有 ( 是)

    2. 计算税款 ( 是)

    3. 包括"将基础 ( 是)

    4. 值 (20.00)

  12. 单击"新建">"" 已接收 ("PAN)

    1. 计算以前非有 ( 是)

    2. 计算税款 (是)

    3. 包括"将基础 ( 是)

    4. 值 (20.00)

  13. 关闭窗体。

  14. 单击"新建 "

    1. "供应商 ( 帐户)

    2. 帐户代码 ( 所有)

    3. 租赁 (阈值)

  15. 单击"阈值设计器"。

  16. 选择"税款值">累计第一行。

  17. 单击" 新建">"PAN状态 (" 不可用)

    1. 计算以前非有 ( 是)  

    2. 计算税款 ( 是)

    3. 包括"将基础 ( 是)

    4. 值 (0.00)

  18. 单击"新建">""已接收 ("PAN)

    1. 计算以前非有 ( 是)

    2. 计算税款 ( 是)

    3. 包括"将基础 ( 是)

    4. 值 (0.00)

  19. 关闭窗体。

  20. 选择"税款值">累积的第二行。

  21. 单击" 新建">"PAN状态 ("不可用)

    1. 计算以前非税 ( 是)

    2. 计算税款 ( 是)

    3. 包括"将基础 ( 是)

    4. 值 (20.00)

  22. 单击"新建">""已接收 ("PAN)

    1. 计算以前非税 ( 是)

    2. 计算税款 ( 是)

    3. 包括"将基础 ( 是)

    4. 值 (10.00)

  23. 关闭窗体。

  24. 转到"税款>">预缴>税组

  25. 单击"新建 "

    1. 预缴税 ( 194 I)

    2. 说明 (194 I New law)

    3. TDS (税) 。

创建预缴税组"租赁 194 I"

  1. 转到税务>预缴>预缴税代码

  2. 创建新的预缴税组"租赁 194 I"

  3. 添加>预缴税代码"租赁 194 I"。

  4. 单击"设计器"。

  5. 单击"新建 "

    1. 税务代码 (194 I)

  6. 关闭窗体。

将预缴税组附加到供应商帐户：

  1. 转到" 应付帐款"

  2. 选择 INMF-000005

    1. 组 (60)

    2. 发票和送达 

      1. 预缴 ( 是)

      2. TDS 组 ( 我租赁 194)

更新供应商的 PAN 信息：

  1. 转到" 税务信息"

    1. PAN 状态 (接收)  

    2. AUNPP6767E (号码)

  2. 关闭窗体。

发布两个方案

供应商过去两年未提交退货：

公司贷款的 (税率) - 10%

根据新预配，应应用较高以下费率：

  • 指定速率的两倍，即 20%

  • 5% 的速率：

供应商已提交过去两年的退货。

方案 -1：供应商未提交过去两年的退货并提供了 PAN 信息

创建和发布发票日记

  1. 转到"供应商发票">发票>"应付帐款"

  2. 单击"新建 "

    1. "供应商 ( 帐户)

    2. 帐户 (INMF-000005)

    3. IN-8 (发票)

    4. 信用 (250000.00) ， 

    5. "账本" ( 偏移量)

    6. 偏移帐户 ( 600120)

  3. 单击预 缴税。

根据设置百分比（20.0）计算 (预缴) 。 ，因为供应商过去两年未提交退货。

方案 -2：供应商已提交过去两年的退货，还提供 PAN 信息。

创建和发布发票日记

  1. 转到"供应商发票">发票>"应付帐款"

  2. 单击"新建 "

    1. "供应商 ( 帐户)

    2. 帐户 (INMF-000001)

    3. IN-06 (发票)

    4. 信用 (250000.00)

    5. "账本" ( 偏移量)

    6. 偏移帐户 ( 600150)

  3. 单击预 缴税。

根据设置的 10.0% (计算预缴) 。

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