IN- TCS 根據 2020 年 9 月 30 ( 17 日之 CBDT 通知之貨物銷售與變更)

摘要

銷售商品的 TCS

本檔涵蓋稅金的功能在 Source (TCS) 銷售商品。此功能說明如何執行 TCS 扣除的基本設定銷售貨物交易、計算客戶交易上的 TCS 或客戶群組，當客戶沒有 PAN 時，交易上的 TCS number 等等。

根據章節 206C (1H) TCS 應收集于客戶從客戶收到款項的時間。。當賣方收到付款 TCS 金額將扣款至臨時帳戶，並貸記到 TCS 應付帳款帳戶。張貼發票時，TCS 金額會張貼到臨時應付帳款帳戶，並新加到發票值

此功能的另一項重要功能是，如果多個客戶有相同的 PAN 號碼，則累計交易金額會採取與閾值限制比較決定 TCS 扣除交易的資格。

TCS 扣除的基本金額：

30.09.2020 日期為 17 的CBDT vide 通知，已厘清，因為收集是有關收到的金額銷售考慮，包括 GST 在內的間接稅沒有調整為這是根據本規定收取稅金所必須的。因此，TCS 需在包含 GST 的銷售考慮中收集。

在預扣稅群組下，使用者可以選擇包含要納入 TCS 計算基本金額的 GST 稅金元件和費用。

以 PAN 為基礎的多重客戶交易累積：

如果 TCS 在「貨物銷售」扣除後，TCS 會以 PAN 號碼為基礎。如果多個客戶有相同的 PAN 號碼，則所有交易由擁有相同 PAN 的不同客戶執行根據政府。

使用者可以選擇根據 PAN 廠商數目來累積購買臨界值，例如客戶。然而累積將會根據廠商或客戶在一個法律範圍內進行實體。法律實體間累積會超出範圍。

點收稅

根據 TCS 關於貨物銷售 u/s 206C 的解讀 (1H) ，應于收到時收取稅金。」已加以說明根據法律，實際付款時，會收集關於商品銷售的 TCS 由賣方接收。

不過，若要收集 TCS，銷售貨物時，賣方必須提高銷售發票，包括 TCS 的金額，帳簿中的帳戶作為 TCS 責任，即使實際感知到它並非應付款項。即使 TCS 金額已扣款給買方，第 206C (1H) 之責任，直到金額會收集。為了配合這項需求，新的選項「在付款」會新增于「預扣稅群組」下。

在標記此選項時系統將會啟用預扣稅下的「臨時帳戶」欄位代碼。在張貼商品銷售發票時，將會張貼稅金金額以「臨時 TCS 應付帳款帳戶」，然後扣款至「客戶帳戶」。當使用者在系統張貼發票時收到來自買方的付款交易以在付款時產生 TCS 責任。

TCS 在預先收到付款時：

每次賣方收到針對銷售考慮的付款，或收到預付款項，賣方受權于 206C (1H) 。發生困難計算收到的付款金額與閾值系統以計算交易值和計算 TCS 金額需要手動調整計算 TCS 量。初始兩季使用者必須手動調整在客戶付款時計算的 TCS 金額交易

根據CBT 電子報合併的變更：

一開始適用于下列新的 TCS 條款由專家進行解譯：

(，) 銷售金額和以銷售考慮收到的金額超過 Rs. 50 l超前一年;

(b) 金額超過 Rs 時要收取的稅金。 50 l嫀，不論在前一年;

(c c) 當收到銷售金額時要收取的稅金考慮超過 Rs. 50 l超赫斯，無論進行的銷售金額為何前一年。

根據 Dynamics 365 中的初始解譯解決方案在&選項中提供 F (O) 。

此功能的實現有許多混淆之處：若要移除新 TCS 是否適用所產生的疑慮條款中，CBDT 發佈了日期為 30-09-2020 的 17 號 通知該選項 ( c ) 更便利、更真實且合理，以取得預期的結果。

變更後，讓解決方案符合新釋法已納入現有功能：

推出「初始達到臨界值」概念：根據CBDT的說明，"您可能會注意到，此 TCS 應僅適用于 2020 年 10 月 1 日當天或之後收到的金額。然而閾值是以每年收據為基礎，請注意，只有計算此閾值的 Rs. 50 l圳，從開頭的回條自 2020 年 4 月 1 日起的會計年度。例如，已收到 Rs 的賣方。 crore 于 2020 年 10 月 1 日之前從特定購買者收到 Rs. 5 l超 2020 年 10 月 1 日之後，必須收取 Rs 的稅金。不是在 Rs. 55 l超 [e Rs.1.05 crore - Rs. 50 l () ] 上，但針對閾值 10 月 1 日之前收到的計算金額也會考慮。為了符合這項變更，我們推出了初始閾值概念。

TCS 從客戶對銷售考慮：

根據CBT 的說明，"它可能會請注意，此 TCS 僅適用于收到銷售在一個財務年度中超過 Rs. 50 lakh。例如，賣方在 2020 年 10 月 1 日之前從特定公司銷售 Rs. 1 crore 購買者並僅收到 Rs。2020 年 10 月 1 日之後不需要 10 l發收取 10 lakh 的稅金，因為付款金額尚未超過臨界值 50。

根據上述內容，我們提供選項， 透過功能管理 啟用 TCS 扣除客戶針對銷售考慮收取款項。

TCS 金額的直接憑證張貼日期付款與發票交易：在 TCS 提供的初始解決方案中扣除，該張貼是透過相關的憑證進行。重新設計型CBT 按記事可讓使用者直接在分類帳中張貼 TCS 金額，而不張貼透過相關的憑證。

在 AP 交易上適用「銷售時 TCS」可復原帳戶中的稅後金額：如果使用者在購買交易 TCS 金額上的「銷售額」會直接張貼到「TCS」可復原的帳戶」。使用者必須執行 TCS 分類帳與表單 26AS 的比對以決定針對稅務責任索賠的 TCS 金額。
信用記事會反轉 TCS 交易，而不會影響閾值的累加值：As 稅金必須根據從買方收到的考慮計算，發行信用記事對買方帳本的調整不會會對要收取的稅金有影響。張貼的內容會維持不變如果收稅之後，賣方會向買方。在這種情況下，由賣方不得以計算 TCS 時所退款的金額減少。
使用者可以從發票帳戶：在功能管理選項下，提供給使用者以啟用銷售上 TCS 群組的預設值交易。這可讓使用者負責處理協力廠商發票案例。
使用者可以從購買交易中的廠商帳戶：在功能管理選項下為提供給使用者，以在購買交易時啟用 TCS 群組的預設「TCS 扣繳群組」會附加到廠商帳戶。

涵蓋的主要案例：

小數點三位數的稅率
銷售訂單
免費發票
客戶付款日誌
專案發票
一般日誌
多行日誌
透過發票帳戶的 TCS
PAN 型閾值累加
信用卡記事

超出範圍案例：

公司間交易將超出範圍此功能。

下列支援此功能或更新版本的財務：

Dynamics 365 財務版

修正建立

版本 10.0.15 - 修正版本 10.0.644.20001

版本 10.0.14 - 修正版本 10.0.605.30002

執行設定的步驟銷售商品的 TCS (根據付款基礎) ：

有三種強制設定使用者必須執行以收款為基礎啟用「TCS 銷售良好」的操作 :

透過功能管理啟用功能 :

第 206C (1H) 節規定，必須收集的金額，以做為商品銷售的考慮。簡單來說，應于收到金額或 01-10-2020 之後。因此，觸發事件是收到銷售考慮。若要在使用者擁有的付款集合上啟用此功能在「功能管理」下啟用此功能。

路徑：工作區>功能管理> 從客戶基礎對付款集合啟用 TCS 計算。

使用者也可以啟用下列兩個其他商務用功能：

a. 協力廠商發票案例：透過發票帳戶啟用 TDS/TCS 資訊

b.TCS 在購買交易上：啟用「TDS/TCS 預扣稅群組」從主表單預設，而不區分交易

2. 強制在稅碼 "TCS 銷售" 中標記「啟用臨界值階層」選項此功能：必須在要適用之稅碼的「商品銷售時，TCS」中標記「啟用臨界值階層」 TCS 費率以具有或不含 PAN 條件為基礎。

3. 標記扣繳稅群組「銷售時TCS」下的「付款責任」核取方塊：必須在扣除 TCS 時，將核取方塊標記為「付款責任」。付款集合。

注意：

如果使用者未在付款」，系統會在發票上建立 TCS 責任。
In 使用者未啟用功能管理「在付款集合上啟用 TCS 計算」下的功能時從客戶基礎"，系統會同時考慮發票和付款金額以判斷閾值。 (第一次發行後，目前工作 TCS 上的銷售)

初始化的「初始臨界值達到值」：

Tcs 將于 10 月 1 日起適用，但適用于閾值決定交易累積將會從每個財務年度的 4 月 1 日開始。

如何為 TCS 計算決定值的累加方式範例：

假設閾值 value INR .50，00，000

TCS 適用自 2020 年¹⁰月 1 日

以下交易執行方式如下：

針對客戶初始累加值會以下列方式決定：

收到的付款 2020 年 4 月¹ 日至 9 月 30 日 (15，000，000+5，000，000+20，000，000) =40，00，000

初始累計 value = 40，00，000

第一 2020年 10 月 10 日之後付款金額 =12，00，000

累計總計值為 = 40，00，000+12，00，000= 52，00，000

TCS 會計算如下所示：

52，00，000-50，00，000=2，00，000 *0.1% = 20

計算初始累加值遵循已推出新設定

路徑：稅金 >預扣>稅>初始閾值達到值

Option 初始閾值已達值：

開啟表單並定義日期範圍 2020^年 4 月 1 日到 2020^{年 9} 月 30 日，然後按一下 [初始化按鈕」。付款系統會自動考慮在給定日期範圍內執行的交易來判斷每個客戶的初始臨界值。一旦執行「初始化」程式，就會停用「初始化」按鈕，且無法啟用再次。

使用者可以編輯系統產生的初始臨界值任何客戶，並存存時，就會為客戶記錄。使用者可以同時手動新增新客戶，以防在系統。不過初始臨界值需求以手動更新。

建立新的預扣稅碼「貨物銷售」：

路徑：稅金>設定>預扣稅碼>銷售貨物

當使用者將「預扣稅元件」附加到輸入「TCS」，新的欄位「臨時帳戶」將會啟用。

請勿選取任何帳戶，直到標記核取方塊「稅金」在「預扣稅群組」下的付款責任。

選取「啟用閾值階層」- 「是」。

在選取 "Yes" "PAN 型累積"選項時，會使

如果與客戶進行交易時，使用者可以將此選項標記為相同的 PAN 號碼。

建立新預扣稅群組「貨物銷售」。

路徑：>稅>稅組設定>銷售貨物

建立含稅類型「TCS」及商標的預扣稅群組核取方塊「付款時之稅金責任」-是。

之後，請回到預扣稅碼表單，選取「臨時 TCS 應付帳款帳戶」在已建立之「臨時帳戶」欄位中在具有張貼類型「印度預扣稅 (TCS)

如果 TCS 基本金額的一部分，請包含 GST 稅金元件計算欄位「包含 TDS 或 TCS 的 GST 稅金元件」計算 "

如果費用不是 TCS 計算選取範圍「是」的一部分在「排除 TDS 或 TCS 計算的費用」欄位下

按一下動作窗格上的 [設計工具」按鈕，然後定義 TCS 計算公式。

定義閾值定義：

路徑： 稅金>設定>閾值定義。

定義「貨物銷售」的臨界值定義。

必須定義兩個閾值板。

0-Max
Max-0

TCS 閾值設定為「銷售貨物"

商品銷售上的 TCS 適用于單一客戶或多個客戶相同的 PAN 號碼。

如果客戶 PAN 號碼無法提供，將會適用較高的稅率在超過免稅的營業金額之後。

如果客戶有 PAN 號碼，將會適用較低的稅率。

使用者需要定義閾值參照客戶：

按一下 [臨界值設計工具

使用選項定義兩個板：

使用 PAN 號碼
沒有 PAN 號碼

為每個選項定義個別的 TCS 比率。

定義計算基礎時適用于免稅的板

計算稅金 – 否

(另一個選項計算稅金 - 是和值 – 0)

計算先前的非稅務交易 -否。
包括在流動基數中 – 是。

定義計算基礎時適用于應稅的平板

計算稅金 – 是。
計算先前的非稅務交易 -否。
包括在流動基數中 – 是。

請注意，在「閾值」 designer"使用者必須定義每個樓板的日期，從 2020/4/1 – 2021/3/31。系統會檢查閾值日期範圍是否包含初始金額日期範圍。如果有，系統會採用已定義的初始金額，做為成交量，且不會在初始金額日期期間考慮交易範圍，表示日期範圍內成交量已定義為初始量。在上述情況中，閾值日期範圍'2020/4/1 – 2021/3/31' 包含日期範圍 '4/1/2020 – 9/30/2020'，因此需要初始閾值金額作為流動的一部分，然後累計付款日期範圍 '10/1/2020 – 3/31/2021' 做為另一部分的成交量。最後，在總流動率是 初始臨界值金額 + 累加金額 '10/1/2020 – 3/31/2021'.

為客戶啟用 TCS 計算：

所有客戶>客戶>應收帳款