Povolení funkce
Přejděte do pracovního prostoru Správa funkcí a povolte funkci Daňové rozdíly registruje podle metody zůstatku.
Upozornění! Tento krok je k dispozici pouze pro aplikaci Dynamics 365 for Finance and Operations]
Když tuto funkci povolíte, budete mít k dispozici následující nové daňové registry:
Výpočet přechodných daňových rozdílů bilanční metodou
Výpočet konstantních daňových rozdílů bilanční metodou
Kromě stávajících daňových registrů:
Výpočet přechodných daňových rozdílů
Výpočet konstantních daňových rozdílů
Přehled
Daňový registr Výpočet přechodných daňových rozdílů podle bilanční metody má následující zdroje:
modul Dlouhodobý majetek (Rusko)
odložení
Daňová evidence nedobytných pohledávek
To znamená, že tento daňový registr může generovat daňové rozdíly, když:
existují různé zůstatky na hodnotových modelech dlouhodobého majetku RAP a DAŇ
existují různé zůstatky u odkladů, hodnotových modelů, RAP a TAX
existují různé rezervy pro nedobytné pohledávky na hodnotovém modelu RAP a TAX
Daňový registr Výpočet konstantních daňových rozdílů bilanční metodou má následující zdroje:
– daňový registr Výdaje a příjmy, které nemají vliv na základ daně.
Ve zdrojích pro tento daňový registr nejsou uvedeny následující daňové registry (oproti daňovému registru Výpočet konstantních daňových rozdílů):
- obnovení odpisového bonusu
- rezervy na nedobytné pohledávky,
To je způsobeno skutečností, že tato aktiva od roku 2020 tvoří dočasné daňové rozdíly.
Všimněte si, že stávající a nově přidané daňové registry můžete počítat souběžně. Doporučuje se přejít na nové daňové registry a generovat účetní knihy pro daňové rozdíly na základě nových daňových registrů.
Setup
1. Nastavení účtů hlavní knihy pro odložené daně v hlavní knize, účtování skupin daně ze zisku (daňová > instalace > , daň ze zisku)
2. Nastavení účtů hlavní knihy pro kompenzaci odložených daní v účtovacích skupinách hlavní knihy (Nastavení daně >>DPH)
Pozn.: Dle metodických doporučení aplikace nového účetního standardu PBU18 mají společnosti od roku 2020 na výběr, jak počítat aktuální daň ze zisku: buď na základě účetních dat, nebo na základě přiznání k dani ze zisku (daňové účetní údaje).
Při výpočtu sazby daně ze zisku na základě účetních dat by mělo být účtování přechodných daňových rozdílů (DTA – odložená daňová pohledávka a DTL – odložený daňový závazek) zaúčtováno v souladu s účtem hlavní knihy 68.daň ze zisku – stejně jako dříve. V tomto případě by mělo být účtování konstantních daňových rozdílů zaúčtováno také v korespondenci s účtem hlavní knihy 68.daň ze zisku.
Při výpočtu splatné daně ze zisku na základě daňového přiznání (daňové účetní údaje) by mělo být účtování přechodných daňových rozdílů (DTA – odložená daňová pohledávka a DTL – odložený daňový závazek) zaúčtováno v korespondenci s účtem hlavní knihy 99. V tomto případě neexistuje žádné účtování konstantních daňových rozdílů.
Společnost by si měla vybrat a zapsat si ji do účetní politiky.
Pokud počítáte aktuální daň ze zisku na základě účetních dat, zadejte účet hlavní knihy "68" do pole Splatná DPH z prodeje.
Pokud počítáte aktuální daň ze zisku na základě dat přiznání k dani ze zisku, zadejte účet hlavní knihy "99" do pole Splatná DPH z prodeje.
3. Nastavte kódy výdajů.
Přejděte na Daňová > nastavení Kódy výdajů na daňovou > daň > ze zisku. Vyberte kódy výdajů, které se používají, odklady, zaúčtování nebo které tvoří konstantní daňové rozdíly. Pro tyto kódy nákladů zadejte kód DPH pro daň ze zisku v poli Kód DPH (nejprve byste měli vytvořit kód DPH s hodnotou rovnou sazbě daně ze zisku, měli byste také nastavit účetní skupinu Hlavní kniha pro tento kód DPH).
Poznámka. Toto nastavení se používá pro výpočet přechodných daňových rozdílů, které vznikají na základě posečkání a také pro výpočet konstantních daňových rozdílů.
4. Nastavte daňové registry.
Přejděte na Daňové > nastavení > Evidence daně > ze zisku.
Vytvořte daňový registr s typem registru rovným Výpočet přechodných daňových rozdílů podle metody zůstatku.
Na rychlé záložce Parametry vyberte kód DPH pro řádky s názvem parametru , který se rovná Daňovému kódu pro odpisy FA, Daňovému kódu pro dluhové rezervy.
Poznámka. Toto nastavení se používá pro výpočet přechodných daňových rozdílů, které se tvoří na základě dlouhodobého majetku a rezerv nedobytných pohledávek.
5. Přejděte na Hlavní kniha > Nastavení >deníku Názvy deníků a nastavení deníku pro zaúčtování daňových rozdílů podle metody zůstatku. Vyberte možnost Daňové rozdíly podle metody zůstatku v poli Typ deníku.
Výpočet daňových registrů
1. Vytvářet a počítat deník daňových registrů obvyklým způsobem.
Způsob práce s novými daňovými registry je obdobný jako práce se všemi ostatními daňovými registry. Přejděte na Položky > daňového > deníku Deník daňového registru. Vytvořte deník a vypočítejte daňové registry.
Nový daňový registr Výpočet dočasných daňových rozdílů podle bilanční metody obsahuje stejný seznam polí jako stávající daňový registr Výpočet dočasných daňových rozdílů a obsahuje také nová pole: Účetní hodnota v účetnictví, Účetní hodnota v daňovém účetnictví. Tato pole zobrazují zůstatkovou hodnotu aktiva na konci období. Pole Initial DLA/DTL a DTA/DTL zobrazují částky DTA (odložená daňová pohledávka) / DTL (odložený daňový závazek) na začátku a na konci následujícího období. Výpočet těchto částek se řídí požadavky metody zůstatku.
2. Vytvořit účtování v hlavní knize pro daňové rozdíly
Způsob vytváření účtování daňových rozdílů bilanční metodou je podobný stávajícímu způsobu účtování daňových rozdílů, ale měla by být použita nová položka menu.
Přejděte na Položky > daňového > deníku Deník daňového registru. Vyberte deník a klikněte na tlačítko Deník >hlavní knihy Daňové rozdíly podle metody zůstatku.
Upozornění:
Pokud deník daňových registrů neobsahuje staré registry daňových nedoplatků, pak není položka menu Daňový > nedoplatek deníku knihy k dispozici. Podobně, pokud deník daňových registrů neobsahuje nové registry daňových rozdílů, není položka nabídky Daňové rozdíly podle metody bilance v hlavním knize > k dispozici
Pokud uživatel vygeneroval deník hlavní knihy s transakcemi pro daňové rozdíly jednoho typu (metoda časového rozlišení (stará) nebo zůstatková (nová)), druhá položka nabídky se stane neaktivní. To znamená, že není možné současně vytvořit účetní knihu pro daňové rozdíly pomocí starých a nových metod.