TDS en la compra de bienes en la Sección 194Q

Tasa de TDS u/s 194Q

El ámbito de esta disposición de TDS con la ayuda de un ejemplo.

Suponiendo que su volumen de negocios para el ejercicio financiero que termina con el 31 de marzo de 2020 era superior a 10 crore y la compra de bienes por usted al vendedor es del valor o agregado de dicho valor superior a 50 lakhs en el año anterior, Las disposiciones de TDS mencionadas en la sección 194Q son aplicables a usted y se deducirán @ 0,1 %, donde se le haya proporcionado el PAN, y 5 % en cualquier otro caso.

Supongamos que su volumen de negocios no supera los 10 crores, por lo que la sección 194Q no se aplicaría a usted. Sin embargo, si el volumen de negocios del vendedor supera los Rs.10crores, se convertiría en responsable de cobrar TCS en virtud de la sección 206(1H).

En la sección, se dispone que, si se deduce TDS en la transacción conforme a cualquier otra sección de la Ley de impuesto sobre la renta (que no sea TCS cobrada en virtud del artículo 206(c)(1H) del acto, no se requiere que se descontarÁ TDS en la transacción.

¿Cantidad límite límite que se calculará a partir de la fecha de aplicabilidad de la nueva ley o la fecha del comienzo del año financiero?

Para el límite de compras de INR. 50 lakhs en la sección 194Q mencionada el año anterior, por lo que el límite de compra de INR 50 lakhs se considerará a partir del 1 de abril de 2021 y no desde el 1 de julio de 2021.

Para hacer frente a este requisito, el F&O de Dynamics 365 proporcionó un nuevo umbral inicial de configuración para los proveedores. Los usuarios pueden acumular transacciones de compra del 1 de abril al 30 de junio de 2021 y definir el valor acumulado total como un valor umbral inicial para cada proveedor por separado. Este valor se considerará como parte del valor total de la transacción para compararlo con el límite de umbral.

Los TDS de la sección 194Q deben deducirse en el valor total de la factura (incluidoSG) o en el valor imponible excluyendo el importe del IMPUESTO?

CBDT debe emitir una aclaración sobre este problema. Sin embargo, la característica de umbral anticipado de Dynamics 365 F&O proporciona una opción al usuario para incluir o excluir "otros impuestos, incluidoS.T.T". para el cálculo de TDS o TCS. En el grupo de retención de impuestos, el usuario tiene la opción de excluir impuestoS.T.T. para el cálculo de TDS.

Pasos para realizar la configuración de TDS en la sección 194 Q

Para definir el valor de umbral de TDS inicial para las transacciones ejecutadas del 1 de abril de 2021 al 30 de junio de 2021, el usuario debe habilitar la opción de umbral TDS inicial mediante la administración de características:

1. Vaya a: Áreas de trabajo> administración de características.

2. Actualice el explorador para habilitar el formulario.

Definiciones de umbral

1. Vaya a Configuración> impuestos> retención de impuestos > definiciones de umbral.

2. Crear un registro nuevo.

3. Establecer nombre = POG

4. Set Description = POG threshold definition

5. Haga clic en Diseñador de umbrales

6. Haga clic en Nuevo

7. Haga clic en la pestaña rápida General.

8. Set Effective from = 4/1/2021

9. Establecer efectivo en = 3/31/2022

10. Establecer límite inferior = 0

11. Establecer límite superior = 50 00 000

12. Seleccione Tipo = Acumulado

13. Foco en acumulado: 0 – 50,00,000; 4/1/2021 - 3/31/2022.

14. Céntrate en POG.

15. Haga clic en Nuevo

16. Haga clic en la pestaña rápida General.

17. Set Effective from = 4/1/2021

18. Establecer efectivo en = 3/31/2022

19. Establecer límite inferior =50,00 000

20. Establecer límite superior = 0

21. Marcar nivel final

22. Cierre el formulario.

Código de retención de impuestos:

1. Vaya a Impuestos > retención de impuestos > código de retención de impuestos

2. Crear nuevo registro

3. Establecer código de retención de impuestos = POG

4. Establecer el nombre de retención de impuestos = Definición de umbral de compra de bienes

5. Establecer tipo de impuesto = TDS

6. Seleccionar jerarquía de umbral = Sí

7. Seleccionar acumulación basada en PAN = Sí

8. Establecer componente retención de impuestos = POG

9. Establecer cuenta principal = 202122

10. Establecer período de liquidación = TDS

11. Establecer cuenta por cobrar = 1322611

12. Haga clic en el botón Valores.

13. Valor establecido = 0,1

14. Establecer la no disponibilidad de PAN % = 5

15. Cerrar este formulario

Centrarse en POG

1. Marcar el umbral de aplicar

2. Haga clic en Referencias de umbral

3. Crear un registro nuevo.

4. Establecer tipo de cuenta = Proveedor

5. Establecer código de cuenta = Todo

6. Establecer cuenta o grupo = en blanco

7. Establecer umbral = POG

8. Haga clic en Diseñador de umbrales

9. Centrarse en POG

10. Haga clic en Nuevo acumulado; 0 – 50,00,000; 4/1/2021 - 3/31/2022

11. Haga clic en Nuevo

12. Establecer el estado de PAN = Recibido

13. Haga clic en la pestaña rápida General.

14. Valor establecido = 0

15. Establecer código de motivo = Y

16. Establecer Calcular impuestos = No

17. Set Include in turnover base = Yes

18. Desmarcar Calcular transacciones no gravadas previamente.

19. Foco en POG: 50 00 000 - MAX; 4/1/2021 - 3/31/2022.

20. Haga clic en Nuevo

21. Establecer el estado de PAN = Recibido

22. Valor establecido = 0,1

23. Haga clic en la pestaña rápida General.

24. Establecer calcular impuestos = Sí

25. Set Include in turnover base = Yes

26. Desmarcar Calcular transacciones anteriores sin impuestos.

27. Cierre los formularios.

Grupo Crear retención de impuestos:

1. Vaya a Impuestos > retención de impuestos> grupo Retención de impuestos.

2. Crear un registro nuevo.

3. Establecer grupo de retención de impuestos = POG

4. Set Description = POG - Definición de umbral

5. Seleccionar tipo de impuesto = TDS

6. Incluir el componente de impuestoSG para el cálculo de TDS = IGST, CGST, SGST

7. Haga clic en Configuración de la pestaña rápida.

8. Haga clic en Agregar

9. Seleccione Código de retención de impuestos = POG

10. Haga clic en Diseñador.

11. Crear un registro nuevo.

12. Establecer código fiscal = POG

13. Seleccionar base imponible = Importe bruto

14. Cierre el formulario.

Adjuntar grupo de retención de impuestos a la cuenta de proveedor:

1. Ir a Cuentas por pagar

2. Seleccione INMF-000001, Factura y entrega > retención de impuestos (Sí), grupo TDS -POG.

Crear y publicar diario de facturas:

1. Vaya a Cuentas por pagar > facturas> diario de facturas de proveedor

2. Haga clic en Nuevo tipo de cuenta de> (proveedor),Cuenta (INMF-000001),Factura (IN-9), crédito (15 00 000,00). tipo de cuenta de desplazamiento (Libro mayor), cuenta de desplazamiento (600120). Transacción ya publicada 20 00 000, valor de umbral inicial: 20 00 000

3. Haga clic en retención de impuestos.

Se observa que la retención de impuestos se calcula según el porcentaje configurado (0,1). para este proveedor según lo esperado, el valor acumulado total de la transacción, incluido el umbral inicial, ha superado 50 00 000 como se indica a continuación:

Anulación de TDS en liquidación de factura cuando se deduce TDS en factura y pago por separado

Según la Ley de impuestos sobre la renta, los TDS deben deducirse en factura y pago lo que sea anterior. Si por error el usuario deduce TDS en factura y pago por separado, en el momento de liquidación de la factura con TDS de pago en la transacción posterior debe revertirse.