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Nueva ley para una tasa de TDS más alta

El artículo 206AB de la Ley del Impuesto sobre la Renta se introdujo recientemente vide la Ley de Finanzas de 2021. En virtud de la sección 206AB de la Ley sobre cualquier suma o ingresos, o la cantidad pagada, o pagadera o acreditada, por una persona (aquí denominada como deducida) a una "persona especificada" que no ha presentado las devoluciones de ingresos de los dos años de evaluación correspondientes a los 2 años anteriores que son inmediatamente anteriores al año anterior en los que se requiere que se dedujen o repunte el impuesto. , según sea el caso.

Otras condiciones que deben comprobarse son:

  • El límite de tiempo para presentar declaraciones de impuestos en la subsección (1) de la sección 139 de la Ley ha expirado para estos dos años de evaluación.

  • En su caso, el agregado de impuestos deducidos en origen e impuestos recaudados en origen es de 50 000 Rs o más en cada uno de estos dos años anteriores.

  • La persona especificada no incluirá a un no residente que no tenga un establecimiento permanente en la India.

  • Además, esta sección no se aplicará cuando el impuesto sea necesario deducido en las secciones 192, 192A, 194B, 194BB, 194LBC o 194N de la Ley.

¿Cómo se comprobaría la presentación de ITR (para la aplicabilidad de la Sección 206AB)?

Se espera que el Gobierno proporcione una nueva utilidad en él es El software de impuesto sobre la renta en el que un deductor /cobrador, al entrar en el PAN del comprador o vendedor, recibiría los detalles de su presentación de ITR.

Sin embargo, como práctica prudente, el evaluador debe conservar una copia del ITR del proveedor durante los dos ejercicios financieros anteriores como confirmación para deducir o recopilar en consecuencia TDS/TCS según la tasa aplicable.

Esta disposición puede ser una carga adicional para el contribuyente; sin embargo, es un paso adicional que ha dado el Gobierno para capturar a personas que no han presentado sus ITR incluso cuando su impuesto se ha deducido o cobrado y se muestra en 26AS.

Por lo tanto, dadas las disposiciones anteriores, si algún usuario está bajo el ámbito de aplicación de la Sección 194Q (si es un comprador de bienes) o la Sección 206(1H)(si es un vendedor de bienes), en ambos casos, a partir del 1 de julio de 2021, el usuario debe comprobar si la contraparte ha presentado su ITR o no durante los dos años financieros anteriores (es decir, puesto que la aplicabilidad es del 1 de julio de 2021 año financiero 2019-20 & 2020-21) y si el agregado de TDS/TCS es Rs.50.000 o más en cada uno de los dos años financieros anteriores y, a continuación, TDS/TCS se cobrarán a una tasa superior u/s 206AB.(excepto en la Sección192, 192A , 194B, 194BB, 194LBC o 194N de la Ley).

Aplicabilidad de la Sección 206AA y 206CCA

Las nuevas 206AB y 206CCA se han insertado después de la Sección 206AA y la Sección 206CC, respectivamente, de la Ley que establece la tasa más alta de TDS/TCS para no proporcionar PAN (Número de cuenta permanente)

  • Sección 206AA: Esta sección es aplicable en el caso en que la persona no proporciona el PAN,

  • Sección 206AB:Esta sección es aplicable en el caso de que la persona no presente dos años de devolución.

En la sección correspondiente, la persona responsable de deducir o cobrar el impuesto, según sea el caso, está obligada a aplicar la tasa imposición al valor más alto de lo siguiente:

Es necesario deducir impuestos -206AA- No enviar PAN

Impuesto es necesario deducir-206AB- No presentar la declaración de dos años

(i) a la tasa especificada en la disposición pertinente de esta Ley.

(i) al doble de la tasa especificada en la disposición pertinente de la Ley; o

(ii) a la tasa o tasas vigentes; o

(ii) al doble de la tasa o tasas vigentes; o

(iii) a la tasa del 20 %.

(iii) a la tasa del 5 %.

  • Sección 206CC:Esta sección es aplicable en caso de que la persona no acote el PAN.

  • Sección 206 CCA:Esta sección es aplicable en caso de que la persona no presente la declaración de dos años.

En la sección correspondiente, la persona responsable de la recaudación del impuesto, según sea el caso, debe aplicar la tasa imposición en el nivel más alto de lo siguiente:

Es necesario que se recauden los impuestos - 206CC -No se puede enviar el PAN

Impuesto es obligatorio para ser cobrado-206CCA: No se puede presentar la declaración de dos años.

i) al doble de la tasa especificada en la disposición pertinente de la Ley; o

(i) al doble de la tasa especificada en la disposición pertinente de la Ley; o

(iii) a la tasa del 5 %.

(iii) a la tasa del 5 %.

Además, la subsección (2) de la sección 206AB establece que cuando se aplican tanto la sección 206AA como la 206AB, es decir, la persona especificada no ha enviado el PAN y no ha presentado la devolución; el impuesto se deducirá al tipo más alto entre ambas secciones, es decir, se requiere que los TDS se descuentan a las tasas más altas entre las secciones 206AA y 206AB.

Configuración de TDS/TCS a una tasa más alta para no filer de devolución

El usuario tiene dos opciones para controlar este escenario:

  • Definir una definición de umbral adicional para un tipo de TDS/TCS específico

  • Crear un código de retención de impuestos adicional y un grupo de retención de impuestos para un tipo de TDS/TCS específico

El enfoque recomendado sería "Definir definición de umbral adicional" para los no filers.

Definir definición de umbral

(para TDS tipo Rent)

  1. Vaya a Impuestos> Configurar> retención de impuestos > definiciones de umbral

  2. Seleccionar Nuevo

    1. Nombre:Alquilar

    2. Descripción:Rent-194 I

Crear una definición de umbral adicional para la no presentación de la devolución:

  1. Haga clic en Nuevo

    1. Nombre:Alquilar RNF

    2. Descripción:La devolución de Rent-194I no se ha presentado.

  2. Haga clic en Diseñador de umbrales> Rent> New> General.

Definir la primera losa

  1. Intervalo de fechas de relleno desde (4\1\2021) - efectivo a (3\31\2022),

  2. Definir umbral Límite inferior (0,00) , Límite superior (2,40 000).

  3. Seleccione Cálculo> tipo> acumulado (nivel final (Sí))

Definir la segunda losa

  1. Haga clic en Nuevo> General> Definir losa.

    1. Intervalo defechas: efectivo desde(4\1\2021), Efectivo a(3\31\2022),

    2. Umbral Límite inferior (2,40 000,00), Límite superior (0,00).

    3. Tipo: acumulado (Nivel final (Sí)).

  2. Cierre el formulario.

Definir la definición de umbral para la no presentación de la devolución:

Definir la primera losa

  1. Haga clic en Diseñador de umbrales> Rent RNF

  2. Haga clic en Nuevo> General

    1. Intervalo defechas: Efectivo desde(4\1\2021), Efectivo a(3\31\2022),

    2. Límite de umbral:Límite inferior (0,00) ,límite superior (2,40 000)

    3. Escriba> acumulado (Nivel final (Sí))

Definir la segunda losa

  1. Haga clic en Diseñador de umbrales>Rent RNF> New> General.

    1. Intervalo defechas: Efectivo desde(4\1\2021), Efectivo a(3\31\2022),

    2. Límite de umbral:Límite inferior (240000,00),Límite superior (0,00)

    3. Escriba > acumulado (Nivel final (Sí)).

  2. Cierre el formulario.

Crear grupo de componentes de retención de impuestos para Alquiler:

  1. Vaya a Impuestos> configurar> grupos de componentes de retención de impuestos.

  2. Seleccione Nuevo tipo>de impuestos (TDS)> componente Retención de impuestos (Alquiler)

  3. En General

    1. Estado (residente),

    2. Código de sección (94 I)

  4. Cierre el formulario.

Crear un componente de retención de impuestos para alquiler:

  1. Vaya a Impuestos> Configurar>de retención de impuestos

  2. Clamer en Nuevo

    1. Tipo de impuesto (TDS)

    2. Componente retención de impuestos (Alquiler)

    3. Grupo de componentes de retención de impuestos (Alquiler)

    4. Descripción (Alquiler)

Crear un código de retención de impuestos para Alquiler:

  1. Vaya a Impuestos > códigos de retención de impuestos>

  2. Seleccionar Nuevo

    1. Código de retención de impuestos (Rent 194 I)

    2. Nombre de retención de impuestos (Nueva ley de alquiler)

    3. Moneda (INR)

    4. Cuenta principal (202122)

    5. Período de liquidación (TDS)

    6. Tipo de impuesto (TDS)

    7. Aplicar umbral (Sí)

    8. Componente de retención de impuestos (Alquiler).

  3. Haga clic en Referencias de umbral.

  4. Haga clic en Nuevo

    Nota: Es mejor crear un grupo independiente para los proveedores, aquellos que no han presentado la declaración durante los últimos dos años y adjuntar este grupo a dicho proveedor.

    1. Tipo de cuenta (proveedor)

    2. Código de cuenta (grupo)

    3. Cuenta o grupo (60)

    4. Umbral (Rent RNF).

  5. Haga clic en Nuevo

    1. Tipo de cuenta (proveedor)

    2. Código de cuenta (todos) 

    3. Cuenta o grupo (en blanco)

    4. Umbral (alquiler)

  6. Haga clic en Diseñador de umbrales.

  7. Seleccionar línea con umbral "Rent RNF"> valor de impuestos

  8. Haga clic en Nuevo > estado pan (no disponible)

    1. Calcular previamente sin impuestos (Sí)

    2. Calcular impuestos (Sí)

    3. Incluir la base de giro (Sí)

    4. Valor (0,00)

  9. Haga clic en Nuevo> estado pan (recibido)

    1. Calcular previamente sin impuestos (Sí)

    2. Calcular impuestos (Sí)

    3. Incluir la base de giro (Sí)

    4. Valor (0,00).

  10. Seleccione la segunda línea acumulativa > valor de impuestos.

  11. Haga clic en Nuevo > estado pan (no disponible)

    1. Calcular previamente nontaxed (Sí)

    2. Calcular impuestos (Sí)

    3. Incluir la base de giro (Sí)

    4. Valor (20,00)

  12. Haga clic en Nuevo> estado pan (recibido)

    1. Calcular previamente nontaxed (Sí)

    2. Calcular impuestos (Sí)

    3. Incluir la base de giro (Sí)

    4. Valor (20,00)

  13. Cierre el formulario.

  14. Haga clic en Nuevo

    1. Tipo de cuenta (proveedor)

    2. Código de cuenta (todos)

    3. Umbral (alquiler)

  15. Haga clic en Diseñador de umbrales.

  16. Seleccione la primera línea acumulativa > valor de impuestos.

  17. Haga clic en Nuevo> estado pan (no disponible)

    1. Calcular previamente nontaxed (Sí) 

    2. Calcular impuestos (Sí)

    3. Incluir la base de giro (Sí)

    4. Valor (0,00)

  18. Haga clic en Nuevo> pan (recibido)

    1. Calcular previamente nontaxed (Sí)

    2. Calcular impuestos (Sí)

    3. Incluir la base de giro (Sí)

    4. Valor (0,00)

  19. Cierre el formulario.

  20. Seleccione la segunda línea acumulativa >valor de impuestos.

  21. Haga clic en Nuevo> estado pan (no disponible)

    1. Calcular previamente sin impuestos (Sí)

    2. Calcular impuestos (Sí)

    3. Incluir la base de giro (Sí)

    4. Valor (20,00)

  22. Haga clic en Nuevo> pan (recibido)

    1. Calcular previamente sin impuestos (Sí)

    2. Calcular impuestos (Sí)

    3. Incluir la base de giro (Sí)

    4. Valor (10,00)

  23. Cierre el formulario.

  24. Vaya a Impuestos> impuestos indirectos> retención de impuestos> grupos de retención de impuestos

  25. Haga clic en Nuevo

    1. Grupo de retención de impuestos (Rent 194 I)

    2. Descripción (Rent 194 I New law)

    3. Tipo de impuesto (TDS).

Crear grupo de retención de impuestos "Rent 194 I"

  1. Vaya a Impuestos>retención de impuestos > código de retención de impuestos

  2. Crear un nuevo grupo de retención de impuestos "Rent 194 I"

  3. Agregue > de retención de impuestos "Rent 194 I".

  4. Haga clic en Diseñador.

  5. Haga clic en Nuevo

    1. Código fiscal (alquiler 194 I)

  6. Cierre el formulario.

Adjuntar grupo de retención de impuestos a la cuenta de proveedor:

  1. Ir a Cuentas por pagar

  2. Seleccione INMF-000005

    1. Grupo (60)

    2. Factura y entrega 

      1. Retención de impuestos (Sí)

      2. Grupo TDS (Rent 194 I)

Actualizar la información de PAN para un proveedor:

  1. Ir a Información fiscal

    1. Estado pan (recibido) 

    2. Número (AUNPP6767E)

  2. Cierre el formulario.

Publicar dos escenarios

El proveedor no ha presentado la devolución durante los últimos dos años:

La tasa de impuestos normal para el alquiler (empresa): 10%

Según la nueva disposición Superior de la tasa siguiente debe aplicarse:

  • Dos veces la tasa especificada, es decir, 20 %

  • La tasa del 5 %:

El proveedor ha presentado la devolución durante los últimos dos años.

Escenario -1: El proveedor no ha presentado la declaración de los últimos dos años y ha proporcionado información del PAN

Crear y publicar diario de facturas

  1. Vaya a Cuentas por pagar> facturas> diario de facturas de proveedor

  2. Haga clic en Nuevo

    1. Tipo de cuenta (proveedor)

    2. Cuenta (INMF-000005)

    3. Factura (IN-8)

    4. Crédito (250000,00), 

    5. Tipo de cuenta de desplazamiento (Ledger)

    6. Cuenta de desplazamiento (600120)

  3. Haga clic en retención de impuestos.

Se observa que la retención de impuestos se calcula según el porcentaje configurado (20,0). para este proveedor según lo esperado porque un proveedor no ha presentado la devolución durante los últimos dos años.

Escenario -2: El proveedor ha presentado la devolución de los últimos dos años y también proporciona información de PAN.

Crear y publicar diario de facturas

  1. Vaya a Cuentas por pagar> facturas> diario de facturas de proveedor

  2. Haga clic en Nuevo

    1. Tipo de cuenta (proveedor)

    2. Cuenta (INMF-000001)

    3. Factura (IN-06)

    4. Crédito (250000,00)

    5. Tipo de cuenta de desplazamiento (Ledger)

    6. Cuenta de desplazamiento (600150)

  3. Haga clic en retención de impuestos.

Se observa que la retención de impuestos se calcula según el porcentaje configurado (10,0).

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