Aanmelden met Microsoft
Meld u aan of maak een account.
Hallo,
Selecteer een ander account.
U hebt meerdere accounts
Kies het account waarmee u zich wilt aanmelden.

Sectie 194Q van de Wet op de inkomstenbelasting is onlangs geïntroduceerd op basis van de Financieringswet 2021. Onder artikel 194Q "Het is bedoeld voor TDS door de persoon die verantwoordelijk is voor het betalen van een bedrag aan elke ingezetene voor de aankoop van goederen. Het tarief van TDS wordt zeer laag gehouden op 0,1%. De belasting hoeft alleen in mindering te worden gebracht door die persoon (dat wil zeggen :koper) van wie de totale omzet, de brutobevestigingen of de omzet van het bedrijf dat door hem wordt uitgevoerd, meer dan tien crore-roepies overschrijdt in het boekjaar direct vóór het boekjaar waarin de aankoop van goederen wordt uitgevoerd. De belasting moet door deze persoon worden afgetrokken als de aankoop van goederen door hem van de verkoper de waarde of het aggregaat is van een dergelijke waarde van meer dan vijftig lakh-roepies in het voorgaande jaar.'

Dit nieuwe artikel 194Q wordt voorgesteld vanaf 1 juli 2021 van toepassing te zijn.

Dit geldt volgens de betalingsproviso voor deze sectie voor elke persoon die een koper is die verantwoordelijk is voor het doen van een betaling aan een ingezetene (niet van toepassing op importaankoop van een leverancier buiten India) voor de aankoop van goederen (NA naar services) wanneer de waarde of aggregaat van aankoop bij een leverancier of betaling die eerder is dan Rs.50 lacs in het voorgaande jaar. De transactie met een leverancier met de toevoeging waarvan uw totale aankoop/betaling voor een aankoop bij die leverancier hoger is dan Rs.50 veter, is de transactie die van kracht is en die TDS moet worden afgetrokken @.10% van de aankooptransactie of betaling daarvan, afhankelijk van wat eerder is.

Deze sectie is ook van toepassing op een beoordelende persoon waarvan de totale omzet in het directe vorige jaar groter is dan Rs.10 crore.

Rente van TDS u/s 194Q

Waar PAN is opgegeven

0.1%

Waar PAN niet is verstrekt

5%

Het bereik van deze TDS-inrichting met behulp van een voorbeeld.

Ervan uitgaande dat uw omzet voor het boekjaar dat eindigt op 31 maart 2020 meer dan 10 Crore was en de aankoop van goederen door u van de verkoper de waarde of het aggregaat van een dergelijke waarde van meer dan 50 lakhs in het voorgaande jaar is, TDS-bepalingen zoals vermeld in sectie 194Q zijn van toepassing op u en moeten worden afgetrokken @ 0,1%, waarbij de PAN aan u is verstrekt, en 5% in een ander geval.

Stel dat uw omzet niet groter is dan 10 crores, sectie 194Q is niet van toepassing op u. Als de omzet van de verkoper echter groter is dan Rs.10crores, kan hij TCS innen onder artikel 206(1H).

In de sectie wordt gesteld dat als TDS wordt afgetrokken op de transactie onder een andere sectie van de Wet op de inkomstenbelasting (Anders dan TCS die is verzameld onder sectie 206(c)(1H) van de handeling, TDS niet over de transactie hoeft te worden afgetrokken.

Wat gebeurt er als de verkoper TCS kan innen onder sectie 206C(1H) en de koper TDS kan aftrekken onder sectie 194Q?

Sectie 194Q overschrijven sectie 206C(1H) en daarom is in een dergelijk geval alleen de koper nodig om TDS af tetrekken en hoeft de verkoper geen TDS in mindering te brengen onder sectie 206C (1H).
Voorbeeld: Dhr. Verkoper verkocht goederen aan de heer Koper en verzamelde TCS onder sectie 206C(1H), echter na toepassing van sec. 194Q (1 juli 2021) De koper wordt gedekt door sect 194Q. Aangezien sec 194Q een overschrijvende sectie is, is de koper dus aansprakelijk voor het aftrekken van TDS onder deze sectie en is de heer Verkoper niet verplicht om TCS te verzamelen onder sec 206 C (1H)

Het mechanisme voor overschrijven kan beter worden begrepen in de onderstaande tabel:

Gegevens

Scenario 1

Scenario 2

Scenario 3

Omzet van verkoper (in cr.)

12

6

12

Omzet van koper (in cr.)

6

12

12

Verkoop van goederen (in cr.)

2

2

2

Verkoopoverweging betaald tijdens het jaar (In cr.)

1

1

1

Wie is u aansprakelijk voor aftrek of innen van belasting?

Verkoper

Koper

Koper

Belastingtarief

0.1%

0.1%

0.1%

Bedrag waarop belasting moet worden afgetrokken of geïnd (in cr.)

.5

.5

.5

Belasting die moet worden afgetrokken of geïnd.

5000

15000

15000

In Dynamics 365 F&O kan de verkoperomgeving niet worden gecontroleerd door de koper of omgekeerd. Daarom is het de verantwoordelijkheid van de gebruiker om ervoor te zorgen dat de koper belasting aftrekt wanneer zowel de koper als de verkoper de voorgeschreven omzet in de voorgaande jaren hebben overschreden.

Punt van belasting ontstaat onder sec 194 Q?

Het belastingpunt onder deze sectie voor de koper is het tegoed van het factuurbedrag op het account van de verkoper of de betaling die aan de verkoper is verricht, indien dit eerder is. Er moet een extra TDS-bedrag worden afgetrokken voor een bedrag dat de drempelwaarde overschrijdt. De heer Koper koopt bijvoorbeeld goederen van mr. Verkoper ter hoogte van INR. 85 lakhs en hij kan TDS aftrekken onder sectie 194 Q. In dit geval moet TDS worden afgetrokken op INR. 35 lakhs (85-50) @ 0,1%

In Dynamics 365 F&O under Tax parameter user has the option to apply TDS on Invoice or payment which is earlier. Als de gebruiker echter TDS heeft afgetrokken op zowel factuur als betaling, wordt de optie voor later uitgevoerde transactie automatisch teruggedraaid via functiebeheer onder deze functie.

Dynamics 365 F&O Advance-drempelmechanisme biedt de gebruiker de optie om eerder niet-belaste transacties voor TDS-berekeningen uit te sluiten. Op deze manier kan de gebruiker alleen TDS berekenen op een waarde die groter is dan de waarde.

Drempellimietbedrag dat moet worden berekend vanaf de datum van toepassing van nieuwe wetgeving of datum van het begin van het boekjaar?

Voor aankooplimiet van INR. 50 lakhs onder sectie 194Q vermeld vorig jaar, vandaar de aankooplimiet van INR 50 lakhs die moet worden beschouwd vanaf 1 april 2021 en niet vanaf 1 juli 2021.

Om aan deze vereiste te voldoen, heeft dynamics 365 F&O een nieuwe instelling eerste drempelwaarde voor leveranciers. Gebruikers kunnen inkooptransacties accumuleren van 1 april tot en met 30 juni 2021 en de totale geaccumuleerde waarde afzonderlijk definiëren als een eerste drempelwaarde voor elke leverancier. Deze waarde wordt beschouwd als onderdeel van de totale transactiewaarde die moet worden vergeleken met de drempelwaarde.

TDS onder sectie 194Q moet worden afgetrokken van de totale factuurwaarde (inclusief GST) of belastbare waarde, exclusief GST-bedrag?

CBDT moet een toelichting geven op dit probleem. Dynamics 365 F&O advance threshold feature biedt echter een optie voor de gebruiker om 'andere belastingen inclusief GST' op te nemen of uit te sluiten voor TDS- of TCS-berekeningen. Onder de groep bronbelasting heeft de gebruiker de optie GST-belasting voor TDS-berekening uit te sluiten.

Stappen voor het instellen van TDS onder sectie 194 Q

Als u de initiële TDS-drempelwaarde wilt definiëren voor transacties die zijn uitgevoerd van 1 april 2021 tot en met 30 juni 2021, moet de gebruiker de eerste TDS-drempeloptie inschakelen via functiebeheer:

  1. Ga naar: Werkruimten>Functiebeheer.

  2. Vernieuw uw browser om het formulier in te stellen.

Opmerking: De nieuwe optie is ingeschakeld om TDS automatisch om te draaien op het moment van storting als TDS wordt afgetrokken op factuur en betaling. De optie wordt automatisch ingeschakeld en de gebruiker kan deze uitschakelen.

De drempelwaarde Initial TDS definiëren voor elke leverancier

  1. Navigeer naar Belasting> Setup> Bronbelasting > Eerste drempelwaarde bereikt waarden.

  2. Selecteer Leveranciersaccount.

  3. Selecteer Bronbelastingcode.

  4. Omzetbedrag eerste drempelwaarde invullen (Factuurwaarde van transactie uitgevoerd op 1 april -30 juni 2021)

Maak een nieuwe groep bronbelastingcomponenten:

  1. Navigeer naar> groep >voorheffing voor bronbelasting> groepVoorheffing.

  2. Maak een nieuwe groep inhoudscomponenten met de naam 'POG'.

  3. Beschrijving: Aankoop van goederen

  4. Status: Ingezetene

  5. Sectie: 194Q

Drempeldefinities

  1. Navigeer naar> Instelling> bronbelasting> drempeldefinities.

  2. Een nieuwe record maken.

  3. Naam instellen = POG

  4. Beschrijving instellen = POG-drempeldefinitie

  5. Klik op Drempelontwerper

  6. Klik op Nieuw

  7. Klik op sneltabblad Algemeen.

  8. Instellen vanaf = 1-4-2021

  9. Instellen op = 3-31-2022

  10. Ondergrens instellen = 0

  11. Bovengrens instellen = 50.00.000

  12. Type = Cumulatief selecteren

  13. Focus op Cumulatief: 0 – 50.00.000; 4/1/2021 - 3/31/2022.

  14. Focus op POG.

  15. Klik op Nieuw

  16. Klik op sneltabblad Algemeen.

  17. Instellen vanaf = 1-4-2021

  18. Instellen op = 3-31-2022

  19. Ondergrens instellen =50.00.000

  20. Bovengrens instellen = 0

  21. Laatste niveau markeren

  22. Sluit het formulier.

Bronbelastingcode:

  1. Navigeer naar belasting> bronbelasting > bronbelastingcode

  2. Nieuwe record maken

  3. Bronbelastingcode instellen = POG

  4. Naam van bronbelasting instellen = Definitie van drempelwaarde goederen kopen

  5. Belastingtype = TDS instellen

  6. Drempelhiërarchie selecteren = Ja

  7. Pan-gebaseerde opeenhoping selecteren = Ja

  8. Component Bronbelasting instellen = POG

  9. Hoofdaccount instellen = 202122

  10. Stortingsperiode instellen = TDS

  11. Debiteurenaccount instellen = 1322611

  12. Klik op knop Waarden.

  13. Waarde instellen = 0,1

  14. PAN niet-beschikbaarheid % instellen = 5

  15. Dit formulier sluiten

Focus op POG

  1. Drempelwaarde toepassen markeren

  2. Klik op Drempelverwijzingen

  3. Een nieuwe record maken.

  4. Accounttype = leverancier instellen

  5. Accountcode instellen = Alles

  6. Account of Groep instellen = Leeg

  7. Drempelwaarde instellen = POG

  8. Klik op Drempelontwerper

  9. Focus op POG

  10. Klik op Nieuw cumulatief; 0 – 50,00,000; 4/1/2021 - 3/31/2022

  11. Klik op Nieuw

  12. PAN-status instellen = Ontvangen

  13. Klik op sneltabblad Algemeen.

  14. Waarde instellen = 0

  15. Redencode instellen = Y

  16. Belasting berekenen = Nee instellen

  17. Opnemen in omzetbasis instellen = Ja

  18. De markering Niet-gemarkeerde voorheen niet-belaste transacties berekenen.

  19. Focus op POG: 50.00.000 - MAX; 4/1/2021 - 3/31/2022.

  20. Klik op Nieuw

  21. PAN-status instellen = Ontvangen

  22. Waarde instellen = 0,1

  23. Klik op sneltabblad Algemeen.

  24. Belasting berekenen instellen = Ja

  25. Opnemen in omzetbasis instellen = Ja

  26. De markering Niet-gemarkeerde voorheen niet-belaste transacties berekenen.

  27. Sluit de formulieren.

Groep Bronbelasting maken:

  1. Navigeer naar> groep Voorheffing> bronbelasting.

  2. Een nieuwe record maken.

  3. Bronbelastinggroep instellen = POG

  4. Beschrijving instellen = POG - Drempeldefinitie

  5. Selecteer Belastingtype = TDS

  6. GST-belastingcomponent voor TDS-berekening opnemen = IGST, CGST, SGST

  7. Klik op sneltabblad Setup.

  8. Klik op Toevoegen

  9. Selecteer Bronbelastingcode = POG

  10. Klik op Designer.

  11. Een nieuwe record maken.

  12. Belastingcode instellen = POG

  13. Selecteer Belastbare basis = brutobedrag

  14. Sluit het formulier.

Groep bronbelasting toevoegen aan leveranciersaccount:

  1. Ga naar accounts die moeten worden betaald

  2. Selecteer INMF-000001, Factuur en levering > Bronbelasting (ja), TDS-groep -POG.

Factuurdagboek maken en posten:

  1. Ga naar Accounts payable >Invoice > Vendor invoice journal

  2. Klik op Nieuw > Accounttype (leverancier),Account (INMF-000001),Factuur (IN-9), tegoed (15.00.000,00). Offset accounttype (Grootboek), offsetaccount (600120). Reeds geposte transactie 20.00.000, Begindrempelwaarde: 20.00.000

  3. Klik op bronbelasting.

De bronbelasting wordt berekend volgens het in te stellen percentage (0,1). voor deze leverancier, zoals verwacht, is de totale cumulatieve transactiewaarde inclusief de initiële drempel overschreden tot 50.00.000 zoals hieronder:

De eerste drempelwaarde die is bereikt

20,00,000

Eerste transactie

20,00,000

Tweede transactie

15,00,000

TDS

Totale cumulatieve waarde 55.00.000 -50.00.000 Drempelwaarde = 5.00.000 @0,1% = 500


Omkering van TDS op factuurafrekening wanneer TDS afzonderlijk wordt afgetrokken op zowel factuur als betaling

TDS moet volgens de wet in de inkomstenbelasting worden afgetrokken op factuur en betaling, afhankelijk van wat eerder is. Als de gebruiker per ongeluk TDS op zowel factuur als betaling afzonderlijk aftrekt, moet deze op het moment van storting van de factuur met betalings-TDS bij de latere transactie worden teruggedraaid.

Voorbeeld

Drempelwaarde: 5000

Factuurbedrag: 7000

TDS @0,1%

TDS-aftrek:

Beschrijving

Dr.

Cr.

Aankopen

5000

TDS Payable

5

Te betalen account

4995

Betaling gedaan 7000.

Beschrijving

Dr.

Cr.

Te betalen account

7000

TDS

7

Bank

6993

Volgens de regel voor inbelasting moet TDS worden afgetrokken van de factuur of betaling, afhankelijk van wat eerder is.

De factuur wordt dus eerst gepost en de betaling moet worden teruggedraaid tot onder de waarde van de factuur i.e. 5

Beschrijving

Dr.

Cr.

TDS Payable

5

Te betalen account

5


Facebook LinkedIn E-mail

Meer hulp nodig?

Meer opties?

Ontdekken Community

Verken abonnementsvoordelen, blader door trainingscursussen, leer hoe u uw apparaat kunt beveiligen en meer.

Voordelen van Microsoft 365-abonnementen

Microsoft 365-training

Microsoft-beveiliging

Toegankelijkheidscentrum

Community's helpen u vragen te stellen en te beantwoorden, feedback te geven en te leren van experts met uitgebreide kennis.

Stel een vraag aan de Microsoft-Community

Microsoft Tech Community

Windows Insiders

Microsoft 365 Insiders

Was deze informatie nuttig?

Hoe tevreden bent u met de taalkwaliteit?
Wat heeft uw ervaring beïnvloed?
Als u op Verzenden klikt, wordt uw feedback gebruikt om producten en services van Microsoft te verbeteren. Uw IT-beheerder kan deze gegevens verzamelen. Privacyverklaring.

Hartelijk dank voor uw feedback.

×