TDS na zakup towarów w sekcji 194Q

Sekcja 194Q ustawy o podatku dochodowym została niedawno wprowadzona vide ustawy o finansach, 2021. Zgodnie z sekcją 194Q "Jest ona przewidziana dla TDS przez osobę odpowiedzialną za płacenie jakiejkolwiek kwoty każdemu rezydentowi za zakup towarów. Wskaźnik TDS utrzymuje się na bardzo niskim poziomie 0,1%. Podatek ten musi zostać odjęty tylko przez tę osobę (tj. ―nabywcę), której całkowita sprzedaż, wpływy brutto lub obroty z prowadzonej przez niego działalności przekraczają dziesięć rupii crore w roku budżetowym bezpośrednio przed rokiem budżetowym, w którym dokonywany jest zakup towarów. Podatek jest wymagany do odliczenia przez taką osobę, jeśli zakup towarów przez niego od sprzedawcy jest wartością lub zagregowaną wartości przekraczającej pięćdziesiąt lakh rupii w poprzednim roku."

Zaproponowano zastosowanie tej nowej sekcji 194Q od dnia 1 lipca 2021 r.

Zgodnie z zastrzeżeniem do tej sekcji, ma to zastosowanie do każdej osoby będącej nabywcą odpowiedzialnym za dokonanie płatności na rzecz rezydenta (nie dotyczy importu zakupu od dostawcy spoza Indii) za zakup towarów (NA do usług), gdy wartość lub łączna wartość zakupu od dostawcy lub płatności, która z tych wartości jest wcześniejsza Rs.50 lacs w poprzednim roku. Transakcja z każdym dostawcą, którego łączny zakup/płatność za zakup od tego dostawcy przekracza Rs.50 lacs, będzie transakcją, której TDS będzie musiał odjąć @,10% od transakcji zakupu lub płatności w zależności od tego, co nastąpi wcześniej.

Ta sekcja będzie również miała zastosowanie do oceny, której łączne obroty w bezpośrednim poprzednim roku przekraczają R.10 crore.

Stopa TDS u/s 194Q

Gdzie udostępniono pan 0.1%
Jeśli nie podano funkcji PAN 5%

Zakres tego przepisu TDS za pomocą przykładu.

Zakładając, że obroty za rok obrotowy kończący się 31 marca 2020 r. były większe niż 10 Crore, a zakup towarów od sprzedawcy jest wartością lub wartością łączną takiej wartości przekraczającej 50 lakhs w poprzednim roku, przepisy TDS wymienione w sekcji 194Q mają zastosowanie do Ciebie i należy ją odjąć przy 0,1%, i 5% w każdym innym przypadku.

Teraz załóżmy, że obrót nie przekracza 10 crores, sekcja 194Q nie ma zastosowania do Ciebie. Jednakże, jeśli obroty sprzedawcy przekraczają Rs.10crores, będzie on zobowiązany do pobrania TCS zgodnie z sekcją 206(1H).

W sekcji, pod warunkiem, że jeśli TDS jest odjęty od transakcji w ramach jakiejkolwiek innej sekcji ustawy o podatku dochodowym (Inne niż TCS zebrane w sekcji 206(c)(1H) ustawy, tds nie jest wymagane do odliczenia od transakcji.

Co zrobić, jeśli sprzedawca jest zobowiązany do pobrania TCS w sekcji 206C(1H), a kupujący jest zobowiązany do odliczenia TDS w sekcji 194Q?

Sekcja 194Q zastępuje sekcję 206C(1H) i dlatego w takim przypadku tylko kupujący jest potrzebny do odliczenia TDS, a sprzedawca nie musi wymagać odliczenia TDS w sekcji 206C (1H).
Przykład: Sprzedawca sprzedał towary Nabywcy i pobierając TCS w sekcji 206C(1H), jednak po zastosowaniu sek. 194Q (1 lipca 2021) Pan Kupujący jest objęty sektą 194Q. Ponieważ sec 194Q jest nadrzędną sekcją, stąd Pan nabywca jest zobowiązany do odliczenia TDS w ramach tej sekcji i Pan Sprzedawca nie wymaga zbierania TCS w sec 206 C (1H)

Mechanizm zastępowania można lepiej zrozumieć w poniższej tabeli:

Dane Scenariusz 1 Scenariusz 2 Scenariusz 3
Obrót sprzedawcy (w cr.) 12 6 12
Obrót Nabywcy (W cr.) 6 12 12
Sprzedaż towarów (In cr.) 2 2 2
Wynagrodzenie od sprzedaży zapłacone w ciągu roku (W cr.) 1 1 1
Kto jest zobowiązany do odliczenia lub pobrania podatku? Sprzedawca Kupujący Kupujący
Stawka podatku 0.1% 0.1% 0.1%
Kwota, od której podatek ma zostać odjęty lub pobrany (W Kr.) .5 .5 .5
Podatek do odliczenia lub pobrania. 5000 15000 15000

W Dynamics 365 F&O, środowisko sprzedawcy nie może być kontrolowane przez nabywcę lub odwrotnie. Dlatego obowiązkiem użytkownika jest zapewnienie, że kupujący odejmuje podatek w przypadku, gdy zarówno kupujący, jak i sprzedawca przekroczyli określone obroty w poprzednich latach.

Punkt opodatkowania powstaje w sec 194 Q?

Punktem opodatkowania w tej sekcji dla kupującego będzie kwota faktury kredytu na koncie sprzedawcy lub płatności dokonanej na rzecz sprzedawcy, w zależności od tego, co nastąpi wcześniej. Dodatkowa kwota TDS musi zostać odjęta od kwoty przekraczającej limit progowy. Na przykład Kupujący kupuje towary od Pana Sprzedawcy w kwocie INR. 85 lakhs i jest on zobowiązany do odliczenia TDS w sekcji 194 Q. Teraz w tym przypadku TDS do odliczenia od INR. 35 lakhs (85-50) przy 0,1%

W Dynamics 365 F&O w obszarze Użytkownik parametru podatkowego ma opcję stosowania TDS na fakturze lub płatności w zależności od tego, co nastąpi wcześniej. Jeśli jednak użytkownik odjęł TDS zarówno od faktury, jak i płatności, automatyczne odwrócenie później wykonanej opcji transakcji jest udostępniane za pośrednictwem zarządzania funkcjami w ramach tej funkcji.

Dynamics 365 mechanizm progowy F&O Advance umożliwia użytkownikowi wykluczenie wcześniej transakcji niepodstępnych do obliczeń TDS. Pomoże to użytkownikowi obliczyć TDS tylko na przekraczać wartość.

Kwota limitu progowego obliczana od daty zastosowania nowego prawa lub daty rozpoczęcia roku obrotowego?

W przypadku limitu zakupów inr. 50 lakhs w sekcji 194Q wspomniano w poprzednim roku, stąd limit zakupów INR 50 lakhs do rozważenia od 1 kwietnia 2021 r., a nie od 1 lipca 2021 r.

Aby rozwiązać ten problem, Dynamics 365 F&O podaliśmy nowy próg początkowy konfiguracji dla dostawców. Użytkownicy mogą gromadzić transakcje zakupu od 1 kwietnia do 30 czerwca 2021 r. i oddzielnie definiować łączną skumulowaną wartość jako początkową wartość progową dla każdego dostawcy. Ta wartość zostanie uznana za część łącznej wartości transakcji w celu porównania z limitem progowym.

TDS w sekcji 194Q powinny zostać odjęte od całkowitej wartości faktury (w tym GST) lub wartości podlegającej opodatkowaniu, z wyłączeniem kwoty GST?

CBDT musi wydać wyjaśnienie tej kwestii. Jednak funkcja Dynamics 365 F&Próg zaliczki zapewnia użytkownikowi możliwość uwzględnienia lub wykluczenia "innych podatków, w tym podatku GST" dla obliczeń TDS lub TCS. W grupie podatku u źródła użytkownik może wykluczyć podatek GST z obliczeń usług TDS.

Procedura konfigurowania usługi TDS w sekcji 194 Q

Aby zdefiniować początkową wartość progu TDS dla transakcji wykonywanych od 1 kwietnia 2021 r. do 30 czerwca 2021 r., użytkownik musi włączyć początkową opcję progu TDS za pośrednictwem zarządzania funkcjami:

  1. Przejdź do: Obszary robocze— zarządzanie funkcjami>.
  2. Odśwież przeglądarkę, aby włączyć formularz.

Uwaga

Nowa opcja umożliwia automatyczne odwrócenie TDS w momencie rozliczenia, jeśli TDS jest odejmowane od faktury i płatności. Ta opcja zostanie automatycznie włączona i użytkownik będzie mógł ją wyłączyć.

Definiowanie wartości progowej początkowego TDS dla każdego dostawcy

  1. Przejdź do ustawienia podatkowego>>U źródła początkowego progu podatkowego>osiągnięte wartości.
  2. Wybierz pozycję Konto dostawcy.
  3. Wybierz pozycję U źródła kodu podatkowego.
  4. Wypełnij kwotę początkowych obrotów progowych (wartość faktury transakcji wykonanej w okresie od 1 kwietnia do 30 czerwca 2021 r.)

Utwórz nową grupę składników podatku u źródła:

  1. Przejdź dogrupy składników Uźródła potrącania wustawieniach>podatkowych>>.
  2. Utwórz nową grupę składników wstrzymania o nazwie "POG".
  3. Opis: Zakup Towarów
  4. Status: Rezydent
  5. Sekcja: 194Q

Definicje progowe

  1. Przejdź dodefinicji progów podatku >dla konfiguracji>podatku>u źródła.
  2. Tworzenie nowego rekordu.
  3. Set Name = POG
  4. Set Description = POG threshold definition
  5. Kliknij pozycję Projektant progów
  6. Kliknij pozycję Nowy
  7. Kliknij kartę Szybkie aktualizacje — Ogólne.
  8. Set Effective from = 2021-04-01
  9. Ustaw wartość Efektywna = 2022-03-31
  10. Ustaw dolny limit = 0
  11. Ustaw górną granicę = 50 00 000
  12. Select Type = Cumulative
  13. Koncentracja na skumulowanym: 0 – 50 00 000; 4/1/2021 - 3/31/2022.
  14. Skup się na pog.
  15. Kliknij pozycję Nowy
  16. Kliknij kartę Szybkie aktualizacje — Ogólne.
  17. Set Effective from = 2021-04-01
  18. Ustaw wartość Efektywna = 2022-03-31
  19. Ustaw dolny limit =50 00 000
  20. Ustaw górną granicę = 0
  21. Oznacz poziom końcowy
  22. Zamknij formularz.

Kod podatku u źródła:

  1. Przejdź do kodu> uźródła podatku>u źródła
  2. Tworzenie nowego rekordu
  3. Ustaw kod u źródła podatku = POG
  4. Ustaw nazwę podatku u źródła = Definicja progu zakupu towarów
  5. Ustaw typ podatku = TDS
  6. Wybieranie hierarchii progowej = Tak
  7. Wybranie opcji Akumulacja oparta na funkcji PAN = Tak
  8. Set Withholding tax component = POG
  9. Ustaw konto główne = 202122
  10. Ustaw okres rozliczeniowy = TDS
  11. Ustaw konto należności = 1322611
  12. Kliknij przycisk Wartości.
  13. Ustaw wartość = 0,1
  14. Ustaw pan dostępność % = 5
  15. Zamknij ten formularz

Fokus na pog

  1. Oznacz próg zastosowania
  2. Kliknij pozycję Odwołania progowe
  3. Tworzenie nowego rekordu.
  4. Ustaw typ konta = Dostawca
  5. Ustaw kod konta = Wszystko
  6. Ustaw konto lub grupę = Puste
  7. Ustaw próg = POG
  8. Kliknij pozycję Projektant progów
  9. Fokus na pog
  10. Kliknij pozycję Nowy skumulowany; 0 – 50,00,000; 4/1/2021 - 3/31/2022
  11. Kliknij pozycję Nowy
  12. Ustaw stan PAN = Odebrano
  13. Kliknij kartę Szybkie aktualizacje — Ogólne.
  14. Ustaw wartość = 0
  15. Ustaw kod przyczyny = Y
  16. Ustaw podatek Calculate = Nie
  17. Zestaw Uwzględnianie w podstawie obrotu = Tak
  18. Usuń zaznaczenie opcji Oblicz transakcje, które wcześniej nie były opodatkowane.
  19. Skoncentruj się na POG: 50,00,000 - MAX; 4/1/2021 - 3/31/2022.
  20. Kliknij pozycję Nowy
  21. Ustaw stan PAN = Odebrano
  22. Ustaw wartość = 0,1
  23. Kliknij kartę Szybkie aktualizacje — Ogólne.
  24. Ustaw podatek Calculate = Tak
  25. Zestaw Uwzględnianie w podstawie obrotu = Tak
  26. Usuń zaznaczenie opcji Oblicz transakcje, które wcześniej nie były opodatkowane.
  27. Zamknij formularze.

Utwórz grupę Podatek u źródła:

  1. Przejdź do> grupyPodatek u źródła>podatku u źródła.
  2. Tworzenie nowego rekordu.
  3. Set Withholding tax group = POG
  4. Set Description = POG - Threshold Definition
  5. Wybierz pozycję Typ podatku = TDS
  6. Uwzględnij składnik podatku GST do obliczania TDS = IGST, CGST, SGST
  7. Kliknij pozycję Szybka karta Konfiguracja.
  8. Kliknij pozycję Dodaj
  9. Wybierz pozycję Kod u źródła podatku = POG
  10. Kliknij pozycję Designer.
  11. Tworzenie nowego rekordu.
  12. Ustaw kod podatku = POG
  13. Wybierz podstawę opodatkowania = Kwota brutto
  14. Zamknij formularz.

Dołącz grupę u źródła podatku do konta dostawcy:

  1. Przejdź do pozycji Konta płatne
  2. Wybierz pozycję I NMF-000001, Faktura i podateku źródła dostawy (Tak), grupa TDS — POG.>

Tworzenie i publikowanie dziennika faktur:

  1. Przejdź doarkusza faktur Dostawcyfaktur płatnych>> dla klientów
  2. Kliknij pozycję Nowy>typ konta (Dostawca),Konto (INMF-000001),Faktura (IN-9), kredyt (15 00 000,00). Typ konta offsetowego (Księga), konto przeciwstawne (600120). Już opublikowano transakcję 20 00 000, wartość progowa początkowa: 20 00 000
  3. Kliknij pozycję Podatek u źródła.

Obserwuje się, że podatek u źródła jest obliczany jako procent konfiguracji (0,1). dla tego dostawcy zgodnie z oczekiwaniami łączna skumulowana wartość transakcji, łącznie z początkowym progiem, przekroczyła wartość 50 00 000, jak przedstawiono poniżej:

Osiągnięta wartość progu początkowego 20,00,000
Pierwsza transakcja 20,00,000
Druga transakcja 15,00,000
TDS Łączna wartość skumulowana 55 000 000 -50 00 000 Wartość progowa = 5 000 000 @0,1% = 500

Odwrócenie TDS przy rozliczeniu faktury przy odjęciu TDS zarówno od faktury, jak i płatności oddzielnie

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym, TDS należy odliczyć od faktury i płatności, w zależności od tego, co nastąpi wcześniej. Jeśli przez pomyłkę użytkownik odejmuje TDS od faktury i płatności oddzielnie, to w momencie rozliczenia faktury z płatnością TDS w późniejszej transakcji powinien odwrócić.

Przykład

Wartość progowa: 5000

Kwota faktury: 7000

TDS @0,1%

Odliczenie TDS:

Opis Dr. Cr.
Zakupy 5000
TDS Płatne 5
Konto płatne 4995

Płatność została dokonana w 7000.

Opis Dr. Cr.
Konto płatne 7000
TDS 7
Bank 6993

Zgodnie z regułą podatku dochodowego TDS należy odliczyć od faktury lub płatności w zależności od tego, co nastąpi wcześniej.

Tak więc faktura jest księgowana jako pierwsza, a płatność musi zostać zwrócona poniżej wartości faktury, tj. 5

Opis Dr. Cr.
TDS Płatne 5
Konto płatne 5