TDS/TCS na non-filer z wyższą stawką podatku

Nowe prawo dla wyższej stawki TDS

Sekcja 206AB ustawy o podatku dochodowym została niedawno wprowadzona zgodnie z ustawą o finansach z 2021 r. Zgodnie z sekcją 206AB ustawy o wszelkich sumach lub dochodach albo kwocie zapłaconej, płatnej lub zasilionej przez osobę (zwaną dalej "odliczeniem) "określonej osobie", która nie zgłosiła zwrotu dochodu dla obu 2 lat oceny istotnych dla dwóch poprzednich lat, które znajdują się bezpośrednio przed rokiem poprzednim, w którym podatek jest wymagany do odliczenia lub pobrania, w takim przypadku.

Dalsze warunki, które należy sprawdzić, to:

  • Termin składania zeznań podatkowych w sekcji 1 sekcji (1) sekcji 139 ustawy wygasł dla obu tych lat oceny.
  • Łączna kwota podatku potrąconego u źródła i podatku pobranego u źródła w jego sprawie wynosi 50 000 R lub więcej w każdym z tych dwóch poprzednich lat.
  • Dana osoba nie obejmuje osoby niemającej rezydenta, która nie ma stałego zakładu w Indiach.
  • Ponadto niniejsza sekcja nie ma zastosowania w przypadku, gdy wymaga się odliczenia podatku na mocy sekcji 192, 192A, 194B, 194BB, 194LBC lub 194N ustawy.

W jaki sposób można by sprawdzić zgłoszenia ITR (w celu zastosowania sekcji 206AB)?

Oczekuje się, że rząd zapewni nowe narzędzie na nim jest oprogramowanie podatku dochodowego, w którym odliczeniu / kolekcjoner, po wprowadzeniu PAN nabywcy / sprzedawcy, dostanie szczegóły jego itr zgłoszenia.

Jednakże, jako ostrożna praktyka, ocena powinna przechowywać kopię ITR dostawcy za poprzednie dwa lata obrotowe jako potwierdzenie odpowiedniego odliczenia/ pobrania TDS/TCS zgodnie z odpowiednią stawką.

Przepis ten może stanowić dodatkowe obciążenie dla podatnika; jest to jednak dodatkowy krok podjęty przez rząd w celu złapania osób, które nie składają swoich itrów nawet wtedy, gdy ich podatek został odjęty/pobrany i jest pokazany w 26AS.

W związku z tym, biorąc pod uwagę powyższe przepisy, jeśli jakikolwiek użytkownik objęty celem sekcji 194Q(jeśli jest nabywcą towarów) lub sekcji 206(1H)(jeśli jest sprzedawcą towarów), w obu przypadkach, od dnia 1 lipca 2021 r. użytkownik musi sprawdzić, czy kontrahent złożył dokument ITR lub nie przez poprzednie 2 lata obrotowe (tj. ze względu na to, że zastosowanie obowiązuje od 1 lipca 2021 r. Rokiem Budżetowym 2019–20 & 2020–21) oraz czy wartość zagregowana TDS/TCS wynosi 50 000 R lub więcej w każdym z poprzednich 2 lat budżetowych, wówczas TDS/TCS jest obciążane wyższą stawką u/s 206AB. (z wyjątkiem sekcji 192, 192A, 194B, 194BB, 194LBC lub 194N ustawy).

Zastosowanie sekcji 206AA i 206CCA

Nowe 206AB i sekcja 206CCA zostały wstawione odpowiednio po sekcji 206AA i sekcji 206CC ustawy, która przewiduje wyższy wskaźnik TDS/TCS za brak wyposażenia PAN (Numer rachunku stałego)

  • Sekcja 206AA: Ta sekcja ma zastosowanie w przypadku, gdy osoba nie dostarczy pan,
  • Sekcja 206AB: Ta sekcja ma zastosowanie w przypadku, gdy dana osoba nie składa dwóch lat zwrotu.

W odpowiedniej sekcji osoba, która jest odpowiedzialna za odliczenie/pobranie podatku, jak to może być, jest zobowiązana do zastosowania stawki podatkowej na wyższej z następujących:

Podatek jest wymagany do odliczenia - 206AA- Nie można przesłać PAN Podatek jest wymagany do odliczenia-206AB- Nie złożyć dwa lata zwrotu
(i) w wysokości określonej w odpowiednim przepisie niniejszej ustawy. i) dwukrotnie więcej niż określono we właściwym przepisie ustawy; Lub
ii w obowiązującej stawce lub stawkach; Lub ii) po dwukrotnym kursie lub stawkach obowiązujących; Lub
(iii) w wysokości 20%. (iii) w wysokości 5%.
  • Sekcja 206CC: Ta sekcja ma zastosowanie w przypadku, gdy dana osoba nie dostarczy PAN.
  • Sekcja 206 CCA: Ta sekcja ma zastosowanie w przypadku, gdy dana osoba nie składa dwóch lat zwrotu.

W odpowiedniej sekcji osoba, która jest odpowiedzialna za pobranie podatku, jak to może być, jest zobowiązana do zastosowania stawki podatkowej na wyższej z następujących:

Podatek jest wymagany do pobrania - 206CC -Nie można przesłać PAN Podatek jest wymagany do pobrania-206CCA - Nie złożyć dwa lata zwrotu.
i) w wysokości dwukrotnie określonej w odpowiednim przepisie ustawy; Lub i) dwukrotnie więcej niż określono we właściwym przepisie ustawy; Lub
(iii) w wysokości 5%. (iii) w wysokości 5%.

Ponadto podpunkt (2) sekcji 206AB przewiduje, że zarówno sekcja 206AA, jak i 206AB mają zastosowanie, tj. podatek jest odejmowany według wyższej stawki między obiema sekcjami, tj. TDS jest zobowiązany do odliczenia według wyższych stawek między sekcjami 206AA i 206AB.

Konfiguracja dla TDS /TCS w wyższym tempie dla nieplikatora zwrotu

Użytkownik ma dwie opcje obsługi tego scenariusza:

  • Definiowanie definicji dodatkowych progów dla określonego typu TDS/TCS
  • Tworzenie dodatkowego kodu podatku u źródła i grupy podatku u źródła dla określonego typu TDS/TCS

Zalecane rozwiązanie to "Definiowanie dodatkowej definicji progowej" dla osób niebędących plikami.

Definiowanie definicji progu

(dla TDS typu Rent)

  1. Przejdź do tematuKonfigurowanie podatku >definicje>progów podatku >u źródła

  2. Wybierz pozycję Nowy

    1. Nazwa: Wypożycz
    2. Opis: Rent-194 I

Utwórz dodatkową definicję progową dla niezłomowania zwrotu:

  1. Kliknij pozycję Nowy

    1. Nazwa: Rent RNF
    2. Opis: Rent-194I zwrot nie został złożony.

  2. Kliknij pozycję Projektant progów>Wypożycz>nowy>ogólny.

Definiowanie pierwszej płyty

  1. Zakres dat wypełniania od (4\1\2021) — obowiązuje do (3\31\2022),
  2. Zdefiniuj próg Dolny limit (0,00), Górny limit (2 40 000).
  3. Wybierz pozycjęTyp>obliczeń> skumulowany (poziom końcowy (Tak))

Definiowanie drugiej płyty

  1. Kliknij nowąpłytę>General> Define.

    1. Zakres dat: od(4\1\2021), obowiązuje do(3\31\2022),
    2. Dolna granica progu (2 40 000,00), górna granica (0,00).
    3. Typ: skumulowany (poziom końcowy (Tak)).

  2. Zamknij formularz.

Definiowanie definicji progowej dla niezłomowania zwrotu:

Definiowanie pierwszej płyty

  1. Kliknij na Próg projektant>wypożycz RNF

  2. Kliknij pozycję Nowy>ogólne

    1. Zakres dat: od(4\1\2021), obowiązuje do(3\31\2022),
    2. Limit progowy: dolna granica (0,00), górna granica (2 40 000)
    3. Typu> skumulowany (poziom końcowy (Tak))

Definiowanie drugiej płyty

  1. Kliknij pozycję Projektant progów>Wypożycz plik RNF>New>General.

    1. Zakres dat: od(4\1\2021), obowiązuje do(3\31\2022),
    2. Limit progowy: dolny limit (240000,00), górna granica (0,00)
    3. Typu> skumulowany (poziom końcowy (Tak)).

  2. Zamknij formularz.

Utwórz grupę składników Podatek u źródła dla dzierżawy:

  1. Przejdź do tematuKonfigurowaniepodatku > Grupy >składników podatek u źródła.

  2. Wybierz pozycję Nowy>typ podatku (TDS)>Grupa składników podatek u źródła (Czynsz)

  3. W obszarze Ogólne

    1. Status (rezydent),
    2. Kod sekcji (94 I)

  4. Zamknij formularz.

Utwórz składnik Podatek u źródła dla dzierżawy:

  1. Przejdź do tematuKonfigurowanie podatku >składnika>podatek u źródła

  2. Kliknij pozycję Nowy

    1. Typ podatku (TDS)
    2. Składnik podatku u źródła (Rent)
    3. Grupa składników podatku u źródła (Czynsz)
    4. Opis (czynsz)

Utwórz kod podatku u źródła dla rent:

  1. Przejdź do tematu Kody>podatku u źródła>

  2. Wybierz pozycję Nowy

    1. Kod podatku u źródła (Rent 194 I)
    2. Nazwa podatku u źródła (Rent nowe prawo)
    3. Waluta (INR)
    4. Konto główne (202122)
    5. Okres rozliczeniowy (TDS)
    6. Typ podatku (TDS)
    7. Zastosuj próg (tak)
    8. Składnik podatku u źródła (Rent).

  3. Kliknij pozycję Odwołania progowe.

  4. Kliknij pozycję Nowy

    Uwaga

    Lepiej jest utworzyć osobną grupę dla dostawców, którzy nie złożyli zwrotu w ciągu ostatnich dwóch lat i dołączyć tę grupę do takiego dostawcy.

    1. Typ konta (dostawca)
    2. Kod konta (grupa)
    3. Konto lub grupa (60)
    4. Próg (Rent RNF).

  5. Kliknij pozycję Nowy

    1. Typ konta (dostawca)
    2. Kod konta (wszystkie)
    3. Konto lub grupa (puste)
    4. Próg (czynsz)

  6. Kliknij pozycję Projektant progów.

  7. Select line with threshold "Rent RNF">Tax value

  8. Kliknij stan Nowy>PAN (niedostępny)

    1. Obliczanie wcześniej nieobsądzone podatkiem (Tak)
    2. Obliczanie podatku (Tak)
    3. Uwzględnij przewrócenie bazy (Tak)
    4. Wartość (0,00)

  9. Kliknij stan Nowy>PAN (Odebrano)

    1. Obliczanie wcześniej nieobsądzone podatkiem (Tak)
    2. Obliczanie podatku (Tak)
    3. Uwzględnij przewrócenie bazy (Tak)
    4. Wartość (0,00).

  10. Zaznacz skumulowaną wartość podatku drugiego wiersza>.

  11. Kliknij stan Nowy>PAN (niedostępny)

    1. Obliczanie wcześniej nieopodatkowanych (Tak)
    2. Obliczanie podatku (Tak)
    3. Uwzględnij przewrócenie bazy (Tak)
    4. Wartość (20,00)

  12. Kliknij stan Nowy>PAN (Odebrano)

    1. Obliczanie wcześniej nieopodatkowanych (Tak)
    2. Obliczanie podatku (Tak)
    3. Uwzględnij przewrócenie bazy (Tak)
    4. Wartość (20,00)

  13. Zamknij formularz.

  14. Kliknij pozycję Nowy

    1. Typ konta (dostawca)
    2. Kod konta (wszystkie)
    3. Próg (czynsz)

  15. Kliknij pozycję Projektant progów.

  16. Zaznacz skumulowaną wartość podatku pierwszego wiersza>.

  17. Kliknij stan Nowy>PAN (niedostępny)

    1. Obliczanie wcześniej nieopodatkowanych (Tak)
    2. Obliczanie podatku (Tak)
    3. Uwzględnij przewrócenie bazy (Tak)
    4. Wartość (0,00)

  18. Kliknij stan Nowy>PAN (Odebrano)

    1. Obliczanie wcześniej nieopodatkowanych (Tak)
    2. Obliczanie podatku (Tak)
    3. Uwzględnij przewrócenie bazy (Tak)
    4. Wartość (0,00)

  19. Zamknij formularz.

  20. Zaznacz skumulowaną wartość podatku drugiego wiersza>.

  21. Kliknij stan Nowy>PAN (niedostępny)

    1. Obliczanie wcześniej nieobsądzone podatkiem (Tak)
    2. Obliczanie podatku (Tak)
    3. Uwzględnij przewrócenie bazy (Tak)
    4. Wartość (20,00)

  22. Kliknij stan Nowy>PAN (Odebrano)

    1. Obliczanie wcześniej nieobsądzone podatkiem (Tak)
    2. Obliczanie podatku (Tak)
    3. Uwzględnij przewrócenie bazy (Tak)
    4. Wartość (10,00)

  23. Zamknij formularz.

  24. Przejdź do tematu Podatek>pośredni podatek>u źródła podatku>u źródła grup podatkowych

  25. Kliknij pozycję Nowy

    1. Grupa podatków u źródła ( Rent 194 I)
    2. Opis (Rent 194 I Nowe prawo)
    3. Typ podatku (TDS).

Utwórz grupę podatku u źródła "Rent 194 I"

  1. Przejdź do tematu Kod> uźródła podatku u źródła>

  2. Utwórz nową grupę podatku u źródła "Rent 194 I"

  3. Dodaj > kod u źródła podatku "Rent 194 I".

  4. Kliknij pozycję Designer.

  5. Kliknij pozycję Nowy

    1. Kod podatkowy (czynsz 194 I)

  6. Zamknij formularz.

Dołącz grupę u źródła podatku do konta dostawcy:

  1. Przejdź do pozycji Konta płatne

  2. Wybierz pozycję INMF-000005

    1. Grupa (60)

    2. Faktura i dostawa 

      1. Podatek u źródła (Tak)
      2. Grupa TDS (Rent 194 I)

Aktualizowanie informacji pan dla dostawcy:

  1. Przejdź do informacji o podatkach

    1. Stan PAN (Odebrano)
    2. Liczba (AUNPP6767E)

  2. Zamknij formularz.

Opublikuj dwa scenariusze

Dostawca nie złożył zwrotu przez ostatnie dwa lata:

Normalna stawka podatku od czynszu (firma) – 10%

Zgodnie z nowym przepisem powinny obowiązywać wyższe niżej stawki:

  • Dwa razy więcej niż określona stawka, czyli 20%
  • Stopa 5%:

Dostawca złożył zwrot w ciągu ostatnich dwóch lat.

Scenariusz -1: Dostawca nie złożył zwrotu z ostatnich dwóch lat i dostarczył informacji PAN

Tworzenie i publikowanie dziennika faktur

  1. Przejdź doarkusza faktur Dostawcyfaktur płatnych>> dla klientów

  2. Kliknij pozycję Nowy

    1. Typ konta (dostawca)
    2. Konto (INMF-000005)
    3. Faktura (IN-8)
    4. Kredyt (250000,00),
    5. Typ konta offsetowego (księga)
    6. Konto offsetowe (600120)

  3. Kliknij pozycję Podatek u źródła.

Obserwuje się, że podatek u źródła jest obliczany zgodnie z konfiguracją Procent (20,0). dla tego dostawcy zgodnie z oczekiwaniami, ponieważ dostawca nie złożył zwrotu w ciągu ostatnich dwóch lat.

Scenariusz -2: Dostawca złożył zwrot z ostatnich dwóch lat, a także dostarcza informacji PAN.

Tworzenie i publikowanie dziennika faktur

  1. Przejdź doarkusza faktur Dostawcyfaktur płatnych>> dla klientów

  2. Kliknij pozycję Nowy

    1. Typ konta (dostawca)
    2. Konto (INMF-000001)
    3. Faktura (IN-06)
    4. Kredyt (250000.00)
    5. Typ konta offsetowego (księga)
    6. Konto offsetowe (600150)

  3. Kliknij pozycję Podatek u źródła.

Obserwuje się, że podatek u źródła jest obliczany zgodnie z wartością procentu konfiguracji (10,0).