Habilitar o recurso
Acesse o workspace de gerenciamento de recursos e habilite os registros de diferenças fiscais de recursos por método balanceado.
Observação: Essa etapa só está disponível para Dynamics 365 para finanças e operações]
Quando você habilita o recurso, os novos registros fiscais a seguir estão disponíveis para configuração:
Cálculo de diferenças fiscais temporárias por método de equilíbrio
Cálculo de diferenças fiscais constantes por método balanceado
Além dos registros fiscais existentes:
Cálculo de diferenças fiscais temporárias
Cálculo de diferenças fiscais constantes
Visão Geral
Registro fiscal O cálculo das diferenças fiscais temporárias por método balanceado tem as seguintes fontes:
módulo Ativos fixos (Rússia)
Diferimentos
registros fiscais de reserva de dívidas inadimplais
Isso significa que esse registro de imposto pode gerar diferenças fiscais quando:
há saldos diferentes nos modelos de valor de ativos fixos RAP e TAX
há saldos diferentes nos modelos de valor de adiamentos RAP e TAX
há reservas diferentes para dívidas inadimplais no modelo de valor RAP e TAX
Registro de impostos O cálculo das constantes diferenças fiscais por método balanceado tem as seguintes fontes:
– registro de impostos Despesas e rendimentos que não influenciam a base de impostos.
Os seguintes registros fiscais não estão incluídos nas fontes deste registro de imposto (comparando com o registro fiscal Cálculo das constantes diferenças fiscais):
- restauração do bônus de depreciação
- reservas para dívidas inadimplais,
isso se deve ao fato de que esses ativos estão formando diferenças fiscais temporárias a partir de 2020.
Observe que você pode calcular registros fiscais existentes e recém-adicionados em paralelo. É recomendável avançar em novos registros fiscais e gerar transações de razão para diferenças fiscais com base em novos registros fiscais.
Configuração
1. Configurar contas razão para impostos adiados no Razão postando grupos de imposto sobre o lucro (imposto sobre o lucro da instalação > de impostos>)
2. Configurar contas razão para compensar impostos adiados em grupos de postagem de razão (imposto > sobre vendas de configuração > fiscal)
Observação: De acordo com as recomendações metodológicas da aplicação do novo padrão de contabilidade PBU18, as empresas têm a opção de calcular o imposto de lucro atual: com base em dados contábeis ou com base na declaração de imposto de lucro (dados contábeis fiscais).
Ao calcular o imposto sobre o lucro atual com base em dados contábeis, a postagem de razão de diferenças fiscais temporárias (DTA – ativo tributário diferido e DTL – responsabilidade fiscal diferida) deve ser postada em correspondência com a conta razão 68.profit tax – igual a antes. Nesse caso, a postagem de razão de constantes diferenças fiscais também deve ser postada em correspondência com a conta razão 68.profit tax.
Ao calcular o imposto sobre o lucro atual com base na declaração de imposto de lucro (dados contábeis fiscais), a postagem de razão de diferenças fiscais temporárias (DTA – ativo tributário diferido e DTL – responsabilidade fiscal diferida) deve ser postada em correspondência com a conta razão 99. Nesse caso, não há nenhuma postagem de razão de constantes diferenças fiscais.
A empresa deve fazer uma escolha e escrevê-la na política de contabilidade.
Se você calcular o imposto sobre o lucro atual com base em dados contábeis, especifique a conta de razão "68" no campo Imposto sobre vendas a pagar.
Se você calcular o imposto sobre o lucro atual com base nos dados da declaração de imposto de lucro, especifique a conta razão "99" no campo Imposto sobre vendas a pagar.
3. Configure códigos de despesas.
Acesse Códigos de despesas fiscais de instalação > de impostos > sobre o lucro>. Selecione códigos de despesas usados em postagens de adiamentos ou que formem diferenças fiscais constantes. Para esses códigos de despesas, especifique o código de imposto sobre vendas para o imposto sobre o lucro no campo Código tributário vendas (primeiro você deve criar um código de imposto sobre vendas com valor igual à taxa de imposto sobre o lucro, você também deve configurar o grupo de postagem Ledger para este código de imposto sobre vendas).
Nota. Essa configuração é usada para cálculo de diferenças fiscais temporárias formadas com base em adiamentos e também para cálculo de diferenças fiscais constantes.
4. Configurar registros fiscais.
Acesse Registros fiscais de imposto de instalação > de impostos.>>
Criar registro de imposto com Tipo de registro igual a Cálculo de diferenças fiscais temporárias por método de saldo.
Na Guia Parâmetros Rápidos, selecione código de imposto sobre vendas para linhas com nome de parâmetro igual ao código tributário para depreciação de FA, código tributário para reservas de dívida.
Nota. Essa configuração é usada para cálculo de diferenças fiscais temporárias formadas com base em ativos fixos e reservas de dívidas inadimplais.
5. Vá para Geral ledger > Journal setup >Nomes de diário e configurar diário para postagem de razão de diferenças fiscais por método balanceado. Selecione Diferenças fiscais por método de equilíbrio no tipo diário de campo.
Calcular registros fiscais
1. Crie e calcule o diário de registros fiscais de maneira usual.
A forma de trabalhar com novos registros fiscais é semelhante à maneira de trabalhar com todos os outros registros fiscais. Acesse o diário de entradas > do Diário Fiscal > Registro de impostos. Crie um diário e calcule registros fiscais.
Novo registro tributário O cálculo das diferenças fiscais temporárias por método de saldo contém a mesma lista de campos que o registro fiscal existente Cálculo de diferenças fiscais temporárias e também contém novos campos Valor de livro na contabilidade, Valor do livro na contabilidade tributária. Esses campos mostram o valor de saldo do ativo no final do período. Campos DLA/DTL iniciais e DTA/DTL mostram valores de DTA (ativo fiscal adiado) / DTL (responsabilidade fiscal adiada) no início e no final do período subsequentemente. O cálculo desses valores está seguindo os requisitos do método de equilíbrio.
2. Criar postagem de razão para diferenças fiscais
A forma de criar postagem de razão de diferenças fiscais por método balanceado é semelhante à maneira existente de criar postagem de razão de diferenças fiscais, mas um novo item de menu deve ser usado.
Acesse o diário de entradas > do Diário Fiscal > Registro de impostos. Selecione diário e clique em Razão journal >Diferenças fiscais por método balanceado.
Observe o seguinte:
Se o diário de registros fiscais não contiver registros de diferenças fiscais antigas, o item de menu Diferenças fiscais da revista > Razão não estará disponível. Da mesma forma, se o diário de registros fiscais não contiver novos registros de diferenças fiscais, o > item menu Diferenças fiscais por método de saldo não estará disponível
Se o usuário tiver gerado um diário de razão com transações para diferenças fiscais de um tipo (método de acréscimo (antigo) ou balanceamento (novo)), o segundo item de menu ficará inativo. Ou seja, é impossível criar simultaneamente a postagem de razão para diferenças fiscais usando os métodos antigos e novos.