ВВЕДЕНИЕ

В этой статье описано, как различные транзакции влияют на сумму "Стоимость проданных товаров" (COGS) в Microsoft Office Accounting Professional и Microsoft Office Accounting Express.

Дополнительная информация

В Professional accounting и Accounting Express используются первые, первые затраты (FIFO). При этом предполагается, что при продаже товара сначала используется самая старая стоимость товара. Дополнительные сведения о методе затрат на FIFO см. в разделе "О стоимости складских запасов" Microsoft Office учетной информации.

Стандартный поток транзакций

Рассмотрим следующий сценарий.

  • 1 января 2006 г. вы получаете 3 единицы товара A. Стоимость каждого элемента составляет 5,00 долларов США.

  • 5 января 2006 г. вы получите еще 2 единицы товара A. Стоимость каждого элемента составляет 5,50 долларов США.

  • 2 февраля 2006 г. вы продаете 2 единицы товара А. Транзакция будет опубликована на счету "CoGS" на сумму 10,00 долларов США, так как в системе предполагается, что проданные товары являются двумя элементами, которые вы получили 1 января. Стоимость каждого из этих элементов составляет 5,00 долларов США.

  • 5 февраля 2006 г. вы продаете 3 единицы товара А. Транзакция будет опубликована на счету "CoGS" на сумму 16,00 долларов США, так как в системе предполагается, что проданные товары включают один из элементов, полученных 1 января, и два из товаров, полученных 5 января. Стоимость одного из этих элементов составляет 5,00 долларов США, а стоимость двух таких элементов составляет 5,50 долларов США.

Исключения из стандартного потока транзакций

В следующих примерах демонстрируются конкретные транзакции, которые могут повлиять на суммы в счете COGS. В этих примерах демонстрируются исключения из стандартного потока транзакций. В каждом примере описан процесс пересчета учетной записи COGS. Любое сочетание этих транзакций может привести к сложному вычислению и большой корректировке учетной записи COGS. Чтобы просмотреть влияние на учетную запись COGS в следующих примерах, см. отчет "Подробные действия по учетным данным". Используйте набор фильтров для отображения недействительных транзакций.

Пример 1. Продажа товаров без их перечня

Если вы продаете товары, не получая их на склад, для оценки стоимости товаров используется цена покупки из записи товара. Сумма coGS по всем предыдущим транзакциям пересчитываются, если истинными являются следующие условия:

  • Цена покупки будет изменена.

  • Товар будет снова продан. Однако вы не получаете этот товар в перечень.

Рассмотрим следующий сценарий.

  • Вы создаете элемент A. У элемента A есть цена покупки 10,00 долларов США. Элемент A имеет количество 0 и значение 0,00 долларов США.

  • 1 января 2006 г. вы продаете 1 единицу товара А. Транзакция будет опубликована на счету "CoGS" на сумму 10,00 долларов США.

  • Вы открываете элемент A из списка элементов. Затем вы измените цену покупки с 10,00 до 20,00 рублей.

  • 5 января 2006 г. вы продаете 1 единицу товара А. Транзакция будет опубликована на счету coGS за 30,00 долларов США.

Так как цена покупки в записи товара была изменена до того, как этот товар был получен в перечень, система пересчитает все предыдущие транзакции с использованием новой цены покупки. Поэтому для транзакции с 1 января 2006 г. теперь используется стоимость 20,00 долларов США вместо 10,00 долларов США. Кроме того, для транзакции от 5 января 2006 г. также используется стоимость 20,00 долларов США. Таким образом, остаток на счете "CoGS" теперь должен быть составляет 40,00 долларов США. Так как с 1 января 2006 г. для транзакции уже было опубликовано сообщение о $10,00, 5 января 2006 г. будет опубликована еще одна транзакция на сумму 30,00 долларов США, чтобы остаток в сумме 40,00 долларов США отображался правильно.

Пример 2. Перед сохранением документа о приобретении нужно сохранить документ о продажах.

Если перед сохранением документа о приобретении сохранить документ о продажах, при его сохранение будет использоваться цена покупки из записи товара. Таким образом, при фактически приобретении товара в учетную запись "Себестоимость" в случае возникновения различий по стоимости внося изменения в нее внося изменения.

Рассмотрим следующий сценарий:

  • Вы создаете элемент A. Элемент A имеет цену покупки 5,00 долларов США. Элемент A имеет количество 0 и значение 0,00 долларов США.

  • 1 января 2006 г. вы продаете 1 единицу товара А. Транзакция будет опубликована на счету "CoGS" на сумму 5,00 долларов США.

  • 1 марта 2006 г. вы получаете 1 единицу товара A стоимостью 4,50 долларов США. На 1 января 2006 г. транзакция будет опубликована на счету "CoGS" на отрицательной сумме 0,50 долларов США. Это теперь приводит к точному отражению конечного остатка в размере 4,50 долларов США.

Пример 3. Вы аннулировали счета за предыдущую дату, когда существуют документы с датой транзакции, которая позже даты транзакции для недействительных счетов

Если вы аннулировали счет, его элементы возвращаются в перечень. Элементы возвращаются в перечень на дату, которая используется в счете-фактуре, недействительной. При возврате товара в перечень стоимость товаров, связанных с этой продажей, восстанавливается. Эта стоимость товаров будет самой старой датой. Эти затраты будут использоваться в первую очередь для последующих продаж. Записи в учетной записи "CoGS" для последующих продаж того же товара пересчитываются, если истинны следующие условия:

  • Вы продали больше одного и того же товара после создания счета.

  • Вы продали больше одного и того же товара, прежде чем аннулировать счет.

Таким образом, затраты на элементы в счете-фактуре будут расходоваться в следующей записанной продаже. Все продажи после даты аннулироваться счета-фактуры будут иметь новые суммы в счете "CoGS".

Когда вы аннулировали счет, программа создает набор транзакций, чтобы смещение исходной продажи для повторного пересчета. К таким транзакциям относятся следующие:

  • Транзакция, которая удаляет исходную стоимость товаров.

  • Еще одна транзакция, которая добавляет стоимость товаров из недействительных счетов обратно в перечень.

Обе транзакции имеют ту же дату, что и транзакция с недействительными. Таким образом, у учетной записи "CoGS" и запасов после переостановки имеются правильные конечные остатки. Однако для пересчетов всех последующих продаж будет внесена большая разовая корректировка.

Рассмотрим следующий сценарий:

  • Вы создаете элемент А. У этого элемента есть количество 0 и значение 0,00 долларов США.

  • 1 января 2006 г. вы получаете 1 единицу элемента А. Стоимость этого элемента составляет 5,00 долларов США.

  • 1 февраля 2006 г. вы получаете 1 единицу товара A. Стоимость этого элемента составляет 4,50 долларов США.

  • 1 марта 2006 г. вы продаете 1 единицу товара А. Транзакция будет опубликована на счету "CoGS" на сумму 5,00 долларов США.

  • 5 марта 2006 г. вы продаете 1 единицу товара А. Транзакция будет опубликована на счету "CoGS" за 4,50 долларов США.

  • Вы аннулировать счет с 1 марта 2006 г.

В этом случае при аннуляже счета с 1 марта 2006 г. элемент возвращается в перечень. Элементу назначена исходная стоимость товаров, использованных 1 января 2006 г. Это означает, что в счете от 5 марта 2006 г. фактически будет 5,00 долларов США вместо суммы 4,50 долларов США. Отрицательные суммы в размере 4,50 долларов США будут опубликованы на счету "CoGS" 1 марта 2006 г.

Эта процедура повлияет на все сохраненные счета, содержащие элемент A, так как будет опубликована большая разовая корректировка. При корректировке будет засвечена дата недействительной накладной.

Пример 4. Создание транзакции корректировки запасов

При создании транзакции корректировки запасов в окне Изменение количества или в окне "Изменение количества и значений" необходимо ввести новое значение вместо значения корректировки, которую вы хотите внести. Разница между введенным значением и значением учетной записи "CoGS" в указанную дату используется для определения суммы корректировки запасов.

Рассмотрим следующий сценарий:

  • Вы создаете элемент A. Элемент A имеет количество 10 и значение 2000,00 долларов США на 1 января 2006 г. Это означает, что каждый элемент стоит 200,00 рублей.

  • 1 февраля 2006 г. вы продаете 5 единиц товара А. Транзакция будет опубликована на счету "CoGS" на сумму 1000 долларов США.

  • 5 февраля 2006 г. вы продаете 5 единиц товара А. Транзакция будет опубликована на счету "CoGS" на сумму 1000 долларов США.

  • Вы понимаете, что на 1 января 2006 г. значение должно было быть 1500 , а не 2000 рублей. Чтобы создать эту корректировку, откройте окно "Изменение количества и стоимости запасов". Вы установили дату 1 января 2006 г. Введите новое количество 10 и новое значение 1500 рублей.

В этом сценарии на 1 января 2006 г. транзакция будет опубликована на счету "CoGS" на сумму 500,00 долларов США.

Если вы создаете отчет о стоимости складских запасов для элемента А, он содержит следующие сведения:

  • 1 января 2006 г. отобразилась исходная транзакция стоимостью 2000 долларов США.

  • 1 января 2006 г. отобразит транзакцию на отрицательной сумме 500,00 долларов США. Эта транзакция с отрицательной суммой отражает разницу между исходной стоимостью 2 000 рублей и новой стоимостью 1500 рублей. Стоимость отдельного товара изменится с 200 до 1500 рублей.

  • 1 февраля 2006 г. отобразит транзакцию на сумму 750,00 долларов США. Эта транзакция на отрицательной сумме отражает пять проданных товаров и стоимость каждого из них составляет 150,00 долларов США.

  • 5 февраля 2006 г. отобразит транзакцию на сумму 750,00 долларов США. Эта транзакция на отрицательной сумме отражает пять проданных товаров и стоимость каждого из них составляет 150,00 долларов США.

Пример 5. Изменение элементов в сохраненных документах

При изменении элементов в сохраненных документах влияние на объем COGS напоминает пример 3. При изменении элементов в сохраненных документах стоимость всех из них восстанавливается с помощью даты изменения документа. Этот объем пересчитываются для документов, созданных после даты изменения документа.



Рассмотрим следующий сценарий:

  • 1 января 2006 г. вы приобретаете 1 единицу товара A. Стоимость этого элемента составляет 5,00 долларов США.

  • 5 января 2006 г. вы продаете 1 единицу товара А. Транзакция будет опубликована на счету "CoGS" на сумму 5,00 долларов США.

  • 1 февраля 2006 г. вы приобретаете 1 единицу товара A. Стоимость этого элемента составляет 6,00 долларов США.

  • 5 февраля 2006 г. вы продаете 1 единицу товара А. Транзакция будет опубликована на счету "CoGS" на сумму 6,00 долларов США.

  • Счет нужно изменить с 5 февраля 2006 г. Элемент A заменяется элементом B.



В этом сценарии транзакция будет опубликована на счету "CoGS" за 6,00 долларов США 5 января 2006 г. Эта дата является датой измененного счета. Поэтому в счете, созданном 5 февраля 2006 г., вместо 6,00 использовалась стоимость 5,00 долларов США.

Пример 6. Единица измерения, использованная при покупке товара, отличается от единицы измерения, использованной для продажи товара.

Иногда при покупке товара у поставщика его нужно разделить на единицы меньшего, чтобы продавать как отдельные элементы. Чтобы объем coGS был точным, рекомендуем использовать ту же единицу измерения при покупке товаров и при продаже товаров.

Рассмотрим следующий сценарий:

  • Вы создаете элемент A. У этого товара есть цена покупки 10,00 долларов США, количество на руках 0 и значение 0,00 долларов США.

  • 1 января 2006 г. вы приобретаете 5 единиц товара А. Стоимость каждого элемента составляет 10,00 долларов США. Вы добавляете в счет memo, в который указывается, что в счете 5 дв. Каждый дятл содержит 20 ушей из корицы.

  • 5 января 2006 г. вы продаете 10 единиц товара А. Вы добавляете в поле описания счета примечание о том, что эта продажа продается за 10 ушей корн.

В этом сценарии транзакция будет опубликована на счету "CoGS" на сумму 100,00 долларов США. Эта транзакция отражает 10 проданных товаров с ценой 10,00 долларов США. Однако эта сумма на самом деле должна быть 5,00 долларов США. Таким образом, сумма на счете "CoGS" будет перевыстана на 95,00 долларов США.

Кроме того, если вы создаете отчет о стоимости складских запасов, в отчете отображается количество запасов -5 и отрицательное значение 50,00 долларов США для элемента А. Однако еще осталось 90 ушей корнев. Если вы продолжаете продавать товары с приращением 10 ушей корн, возникают следующие проблемы:

  • После продажи всех ушей корнев в отчете о стоимости складских запасов отобразит количество -95.

  • Для запасов будет отрицательное значение 950,00 рублей.

Пример 7. Изменение учетной записи, связанной с элементом,

При смене учетной записи СЗ, связанной с элементом, предыдущие транзакции не будут затронуты. Новая учетная запись "CoGS" используется для всех новых документов, содержащих этот элемент.

Пример 8. Счет поставщика редактируется, если счет уже существует для одного или более элементов, включенных в счет


При редактировании счета поставщика он становится недействительным и создается новый счет. После сставления правки счет больше не будет связан с элементами в счете. Затем пересчитываются суммы по всем предыдущим транзакциям.

Нужна дополнительная помощь?

Совершенствование навыков
Перейти к обучению
Первоочередный доступ к новым возможностям
Присоединение к программе предварительной оценки Майкрософт

Были ли сведения полезными?

Насколько вы удовлетворены качеством перевода?
Что повлияло на вашу оценку?

Спасибо за ваш отзыв!

×