TDS о приобретении товаров в разделе 194Q

В разделе 194Q акта о налоге на прибыль недавно был представлен vide финансового акта от 2021 г. В разделе 194Q "Оно предоставляется для TDS лицом, ответственным за оплату любой суммы для любого резидента для приобретения товаров. Ставка TDS хранится на очень низком уровне и составляет 0,1%. Налог должен быть вычтены только тем лицом (например, "покупателем"), чьи общие продажи, валовые доходы или текучесть кадров из компании превышают десять crore rupees в течение финансового года, предшествующего финансовому году, в котором осуществляется покупка товаров. Такой человек должен вычесть налог, если покупка его у продавца имеет значение или агрегированное значение, превышающие 50 лахов в прошлом году".

Новый раздел 194Q предлагается применять с 1 июля 2021 г.

В соответствии с зарядными средствами, применимыми к этому разделу, это будет применяться к любому лицу, который является покупателем, ответственным за внесение платежей для резидента (не применимо для импорта покупок у поставщика за пределами Индии) при покупке товаров (НД на услуги), если значение или агрегат покупки у поставщика или платежа в зависимости от того, какой период был предоплатой rs.50 за предыдущий год. Транзакция с любым поставщиком, сумма которой в сумме совокупного платежа за покупку у этого поставщика превышает 50 000 рублей, станет транзакцией, с которой TDS будет вычтены @,10 % от суммы транзакции или платежа за покупку в зависимости от того, что было раньше.

Этот раздел также относится к оценке, совокупная текучесть в текущем году превысила Rs.10 crore.

Ставка TDS u/s 194Q

Где предоставлена PAN	0.1%
Где не предоставлена PAN	5%

Область действия, предусмотренная в этом TDS, на примере примера.

Предположим, что ваша текучесть за финансовый год, который заканчивается 31 марта 2020 г., превысила 10 обрезок, а покупка товаров у продавца составляет значение или агрегатное значение для такого значения, превышающих 50 лахов в предыдущем году, Подготовка TDS, как упоминалось в разделе 194Q, применима к вам и должна быть вычтима @ 0,1%, где предоставлена PAN, и 5% в любом другом случае.

Допустим, текучесть не превышает 10 обрезок, раздел 194Q не относится к вам. Однако если товарооборот продавца превышает Rs.10crores, он несет ответственность за сбор TCS в разделе 206(1H).

В разделе предоставляются, что если TDS вычтется из транзакции в соответствии с любым другим разделом Акта о налоге на прибыль (кроме TCS, собираемого в разделе 206(c)(1H) действия, то TDS не требуется вычтены из транзакции.

Что делать, если продавец несет ответственность за сбор TCS в разделе 206C(1H), а покупателю необходимо вычесть TDS из раздела 194Q?

Раздел 194Q переопределяет раздел 206C(1H), поэтому в таком случае только покупателю требуется вычесть TDS, и продавцу не нужно вычитать TDS в разделе 206C (1H).
Пример. Г-н Продавец продал товары г-ну Покупателю и собирает TCS в разделе 206C(1H), но после применимости sec. 194Q (1 июля 2021 г.) На покупателя распространяется sect 194Q. Поскольку раздел 194Q является переопределяющий раздел, поэтому г-н покупателя несет ответственность за вычтение TDS в этом разделе, и г-н Продавец не требует сбора TCS в разделе 206 C (1H)

Механизм переопределения лучше понять с помощью приведенной ниже таблицы.

Сведения	Сценарий 1	Сценарий 2	Сценарий 3
Оборот продавца (в cr.)	12	6	12
Текучесть покупателей (в cr.)	6	12	12
Продажи товаров (в cr.)	2	2	2
Продажи, оплаченные в течение года (на cr.)	1	1	1
Кто несете ответственность за вычет или сбор налогов?	Продавец	Покупатель	Покупатель
Ставка налога	0.1%	0.1%	0.1%
Сумма, из которой будет вычтена или взыскана сумма налога (в cr.)	.5	.5	.5
Налог, который нужно вычесть или собрать.	5000	15000	15000

В Dynamics 365 F&O среда продавца не может быть управляема покупателем и наоборот. Таким образом, ответственность за то, чтобы покупатель вычтал налоги в том случае, если за предыдущие годы покупатели и продавцы превысили объем товарооборота.

В се 194 Кв возникает проблема с 194 Q?

В этом разделе для покупателя следует указать кредит на сумму счета продавца или платеж, сделанный продавцом в зависимости от того, какое из этих денег было раньше. Дополнительные расходы на TDS необходимо вычесть при превышении порогового значения. Например, г-н Покупателя покупает товары у продавца на сумму inR. 85 lakhs, и он несет ответственность за вычет TDS в разделе 194 Q. Теперь в этом случае TDS будет вычтены из inR. 35 lakhs (85-50) @ 0,1%

В Dynamics 365 F&O в соответствии с параметром tax пользователь может применить TDS к счету или платежу в зависимости от того, что было раньше. Однако если пользователь вычтет TDS из счета-фактуры и платежа, функция автоматического перенаправления последующих транзакций предоставляется с помощью функций управления этой функцией.

Пороговое значение dynamics 365 F&O Advance дает пользователю возможность исключить ранее нетаксные транзакции для вычислений TDS. Это поможет пользователю вычислять только значение "Превышение".

Пороговое ограничение, вычисляется с даты применения нового законодательства или даты начала финансового года?

Для ограничения покупок inR. 50 лахов в разделе 194Q, упомянутом в предыдущем году, поэтому ограничение на покупку inR 50 lakhs следует рассматривать с 1 апреля 2021 г., а не с 1 июля 2021 г.

Чтобы решить это требование, в dynamics 365 F&O предоставлено новое пороговое значение начальной настройки для поставщиков. Пользователи могут накапливать транзакции с покупками с 1 апреля по 30 июня 2021 г. и определять совокупную совокупную стоимость в качестве начального порогового значения отдельно для каждого поставщика. Это значение будет считаться частью общего значения транзакции для сравнения с порогового значения.

TDS в разделе 194Q следует вычесть из общей стоимости счета (включая GST) или облагаемого значения без учета суммы GST?

CBDT должен внести пояснения по этой проблеме. Однако функция порогового значения advance для Dynamics 365 F&O предоставляет пользователю возможность включить или исключить "другие налоги, включая GST" для вычислений TDS или TCS. В группе налога с удержанием пользователь может исключить налог GST для вычислений TDS.

Действия по настройке TDS в разделе 194 Q

Чтобы определить начальное пороговое значение TDS для транзакций, выполненных с 1 апреля 2021 г. по 30 июня 2021 г., пользователь должен включить начальное пороговое значение TDS с помощью управления функциями.

Перейдите к: Управление> workspaces .
Обновите форму в браузере.

Примечание: Новый параметр автоматически отменяет TDS на момент расчета, если TDS вычтется из счета-фактуры и платежа. Этот параметр автоматически включается, и пользователь может отключить его.

Определение порогового значения начального TDS для каждого поставщика

Перейдите к пункту Настройка> налога>. Достигнуто пороговое значение > суммы налога.
Выберите Учетная запись поставщика.
Выберите Отобирающий налоговый код.
Заполнение начального порогового оборота (значение счета для транзакции, выполненной в период с 1 апреля по 30 июня 2021 г.)

Создайте новую группу налоговых компонентов:

Перейдите к пункту Настройка> налоговых> с удержанием налога >.
Создайте новую группу компонентов под названием "POG".
Описание:покупка товаров
Состояние: Resident
Раздел:194Q

Определения пороговых значений

Перейдите к пункту Настройка> налоговых>определения пороговых> налога .
Создайте новую запись.
Set Name = POG
Set Description = POG threshold definition
Щелкните конструктор пороговых значений
Нажмите кнопку "Новый"
Щелкните вкладку Быстрое общие.
Установить эффект от = 01.04.2021
Установить для эффективного = 31.03.2022
Установить нижний предел = 0
Установить верхний предел = 50 00 000
Select Type = Cumulative
Фокус на накопительный: 0 – 50 00 000; 4/1/2021 - 3/31/2022.
Фокус на pog.
Нажмите кнопку "Новый"
Щелкните вкладку Быстрое общие.
Установить эффект от = 01.04.2021
Установить для эффективного = 31.03.2022
Установить нижний предел =50 000 000
Установить верхний предел = 0
Пометка последнего уровня
Закроем форму.

Удержание кода налога:

Перейдите в > налоговые > с удержанием налогового кода
Создание записи
Set Withholding tax code = POG
Set Withholding tax name = Purchase of Goods Threshold Definition
Set Tax type = TDS
Иерархия выбора пороговых значений = Да
Select PAN-based accumulation = Yes
Set Withholding tax component = POG
Настройка основной учетной записи = 202122
Set Settlement period = TDS
Set Receivable account = 1322611
Нажмите кнопку Значения.
Установить значение = 0,1
Set PAN non availability % = 5
Закрыть форму

Фокус на poG

Пороговое значение пометки "Применить"
Щелкните Ссылки на пороговые значения
Создайте новую запись.
Set Account type = Vendor
Set Account code = All
Настройка учетной записи или группы = Пустая
Установить пороговое значение = POG
Щелкните конструктор пороговых значений
Фокус на poG
Щелкните Новый накопительный; 0 – 50,00,000; 4/1/2021 - 3/31/2022
Нажмите кнопку "Новый"
Set PAN status = Received
Щелкните вкладку Быстрое общие.
Установить значение = 0
Установить код причины = Y
Set Calculate tax = No
Set Include in turnover base = Yes
Unmark Calculate previously non taxed transactions.
Фокус на ОО: 50 00 000 — МАКС; 4/1/2021 - 3/31/2022.
Нажмите кнопку "Новый"
Set PAN status = Received
Установить значение = 0,1
Щелкните вкладку Быстрое общие.
Set Calculate tax = Yes
Set Include in turnover base = Yes
Unmark Calculate previously non-taxed transactions.
Закроем формы.

Создайте группу налога с удержанием:

Перейдите в > налоговые> налог с удержанием.
Создайте новую запись.
Set Withholding tax group = POG
Set Description = POG - Threshold Definition
Выберите тип налога = TDS
Включить налоговый компонент GST для вычислений TDS = IGST, CGST, SGST
Нажмите кнопку Быстрая настройка вкладки.
Нажмите кнопку Добавить.
Select Withholding tax code = POG
Нажмите кнопку Конструктор.
Создайте новую запись.
Set Tax code = POG
Select Taxable basis = Gross amount
Закроем форму.

Прикрепить к учетной записи поставщика группу налогов:

Перейти к уплате счетов
Выберите INMF-0000001, Счет и > Налог с удержания (Да), группа TDS -POG.

Создание и публикация журнала счетов:

Перейдите в > счета> "Поставщик"
Выберите Тип счета> (поставщик),Учетная запись (INMF-000001),Счет (IN-9), кредит (15 000 000,00). Тип смещенной учетной записи (Ledger), смещенный счет (600120). Уже опубликована транзакция 20 000 000, начальное пороговое значение: 20 00 000
Щелкните налог с удержания.

Он наблюдается, что налог с удержания вычисляется в зависимости от установленного процента (0,1). для этого поставщика общее совокупное значение транзакции, включая начальное пороговое значение, превышено на 50 000 000 ниже:

Пороговое значение, достигнутое при начальном значении	20,00,000
Первая транзакция	20,00,000
Вторая транзакция	15,00,000
Tds	Общее совокупное значение 55 000 000 -50 000 000 Пороговое значение = 5 000 000 @0,1% = 500

Возврат TDS в счете-фактуре, если TDS вычтется из отдельного счета-фактуры и платежа

В зависимости от акта о налоге на прибыль средства TDS должны быть вычтены из счета-фактуры и платежа в зависимости от того, какое из этих действий было раньше. Если пользователь по ошибке вычтет TDS как в счете, так и в отдельном платеже, то на момент расчета счета с оплатой TDS для более поздней транзакции должна быть отменена.

Пример

Пороговое значение: 5000

Сумма счета: 7000

TDS @0,1%

Вычет TDS:

Описание	Доктор.	Cr.
Покупки	5000
TDS Payable		5
Выплата по счету		4995

Платеж составляет 7000.

Описание	Доктор.	Cr.
Выплата по счету	7000
Tds		7
Банк		6993

В зависимости от правила налога на прибыль TDS следует вычесть из счета-фактуры или платежа в зависимости от того, что было раньше.

Таким образом, счет будет опубликован в первую очередь, и платеж должен измениться так, как меньше значения в счете i.e 5.

Описание	Доктор.	Cr.
TDS Payable	5
Выплата по счету		5