TDS on purchase of goods under Section 194Q

Časť 194Q zákona o dani z príjmu je nedávno zavedená vedomé finančného zákona z roku 2021. V časti 194Q "Je k dispozícii za TDS osoba zodpovedná za platenie akéhokoľvek súčtu na akýkoľvek obyvateľ za nákup tovaru. Miera TDS je veľmi nízka na 0,1 %. Daň je potrebné odpočítať len od tejto osoby (t. j. –kupujúceho), ktorej celkový predaj, hrubé príjmy alebo fluktuácia z obchodnej činnosti, ktorú mu prenechá, presahuje desať k crore rupií počas finančného roka bezprostredne pred finančným rokom, v ktorom sa vykonáva nákup tovaru. Táto osoba odpočíta daň vtedy, ak nákup tovaru od predajcu zodpovedá hodnote alebo agregovanej hodnote, ktorá v predchádzajúcom roku presahuje päťdesiat lakh rupií."

Táto nová sekcia 194Q je navrhnutá tak, aby bola 1. júla 2021 k dispozícii.

Ako v prípade nabíjania podmienky tejto časti sa to bude vzťahovať na akúkoľvek osobu, ktorá bude kupujúceho zodpovedného za platbu za obyvateľa (Nevzťahuje sa na import nákup od dodávateľa mimo Indii) za nákup tovaru (NA na služby), keď hodnota alebo súhrn nákupu od dodávateľa alebo platby podľa toho, ktorá z týchto možností je skoršia Rs.50 lacs počas predchádzajúceho roka. Transakcia s ľubovoľným dodávateľom s pripočítaním tejto agregovanej platby za nákup od tohto dodávateľa, ktorá presahuje hodnotu Rs.50 lacs, bude transakcia s účinnosti TDS, ktorú bude potrebné odpočítať @,10 % z transakcie nákupu alebo platby podľa toho, ktorá z týchto podmienok je skoršia.

Táto časť sa vzťahuje aj na hodnotenie, ktorého agregovaná fluktuácia v najbližšom predchádzajúcom roku presahuje hodnotu Rs.10 crore.

Miera TDS u/s 194Q

Kde bola k dispozícii pan	0.1%
Kde nebola k dispozícii pan	5%

Rozsah tohto poskytovania TDS pomocou príkladu.

Za predpokladu, že váš obrat za finančný rok končiaci sa 31. marca 2020 bol viac ako 10 Crore a nákup tovaru, ktorý ste si kúpili od predajcu, predstavuje hodnotu alebo agregáciu tejto hodnoty, ktorá v predchádzajúcom roku presahuje 50 lakhov, uplatňujú sa pravidlá TDS, ako je uvedené v odseku 194Q, a v akomkoľvek inom prípade sa odpočíta 5 %.

Predpokladajme, že vaša fluktuácia neprekračuje 10 kresieb. Sekcia 194Q sa na vás nevzťahuje. Ak však obrat predajcu presahuje hodnotu Rs.10crores, bude zodpovedná za zhromažďovanie TCS podľa odseku 206(1H).

V časti sa poskytuje, že ak sa z transakcie odpočíta služba TDS v rámci inej sekcie dokumentu Zákon o dani z príjmu (Iné ako TCS zhromaždené podľa odseku 206(c)(1H) tohto zákona, potom sa pri transakcii nemusí odpočítať TDS.

Čo v prípade, že predajca je zodpovedný za zhromažďovanie TCS podľa odseku 206C(1H) a kupujúceho je zodpovedný za odpočítanie TDS podľa odseku 194Q?

Sekcia 194Q prepíše sekciu 206C(1H), a teda v takom prípade je na odpočítanie TDS potrebné iba kupujúceho a predajca nemusí požadovať odpočítanie TDS podľa odseku 206C (1H).
Príklad - Mr. Seller sold goods to Mr. Buyer and collecting TCS under section 206C(1H), however after applicability of sec. 194Q (1. júla 2021) Mr. Kupujúcemu sa nevzťahuje časť sect 194Q. Keďže s 194Q je prepis sekciou, a teda Pán. kupujúci je zodpovedný za odpočítanie TDS podľa tejto časti a Mr. Seller nemusí požadovať zhromažďovanie TCS podľa 206 C (1H)

Prepísanie mechanizmu je lepšie pochopiteľné v nasledujúcej tabuľke:

12-	Scenár č. 1	Scenár č. 2	Scenár 3
Fluktuácia predajcu (v cr.)	12	6	12
Fluktuácia kupujúceho (v cr.)	6	12	12
Predaj tovaru (v cr.)	2	2	2
Odplata za predaj v priebehu roka (v cr.)	1	1	1
Kto je zodpovedná za odpočítanie alebo výber dane?	Predajca	Kupujúce	Kupujúce
Sadzba dane	0.1%	0.1%	0.1%
Čiastka, z ktorej sa odpočíta alebo zhromaždí daň (v cr.)	.5	.5	.5
Daň, ktorá sa odpočíta alebo zhromaždí.	5000	15000	15000

V prostredí predajcu Dynamics 365 F&O nie je možné ovládať prostredie predajcu, ani naopak. Je teda povinnosťou používateľa zabezpečiť, aby kupujúcemu odpočítala daň, keď kupujúceho aj predajcu prekročili stanovené obraty v predchádzajúcich rokoch.

Miesto toho, čo je potrebné urobiť, je podľa bodu 194 Q?

V tejto časti sa u predajcu môže zobraziť kredit na faktúru na účet predajcu alebo platbu vykonanú predajcu podľa toho, čo je skôr. Ďalšie množstvo ZDS sa odpočíta pri prekročenie limitu prahovej hodnoty sumy. Napríklad zákazník, ktorý si kupuje tovar od predajcu Mr. Seller vo výške INR. 85 lakhs a je zodpovedný za odpočítanie TDS podľa sekcie 194 Q. V tomto prípade sa Z TDS odpočíta pri inr. 35 lakhs (85-50) @ 0,1%

V službe Dynamics 365 F&O v časti Parameter dane má používateľ možnosť použiť TDS na faktúru alebo platbu podľa toho, čo je skôr. Ak však používateľ odpočítal TDS na faktúre aj na platbe, prostredníctvom správy funkcií v rámci tejto funkcie sa prostredníctvom správy funkcií poskytne možnosť automatického obrátenia neskôr vykonanej transakcie.

Mechanizmus Dynamics 365 F&O Advance poskytuje používateľovi možnosť vylúčiť predtým netaxné transakcie na výpočet TDS. To používateľovi pomôže vypočítať TDS iba pri prekročenie hodnoty.

Prahová hodnota, ktorá sa vypočíta od dátumu použitia nového právneho poriadku alebo dátumu začiatku finančného roka?

Na nákup limit INR. 50 lakhs v časti 194Q zmienili predchádzajúci rok, preto bol limit nákupu 50 lakhs, ktorý sa má zvážiť od 1. apríla 2021 a nie od 1. júla 2021.

Ak chcete túto požiadavku vyriešiť, služba Dynamics 365 F&O poskytla novú prahovú hodnotu nastavenia Pre dodávateľov počiatočnú prahovú hodnotu. Používatelia môžu akumulovať nákupné transakcie od 1. apríla do 30. júna 2021 a zadefinovať celkovú akumulovanú hodnotu ako počiatočnú prahovú hodnotu pre každého dodávateľa samostatne. Táto hodnota sa bude považovať za súčasť celkovej hodnoty transakcie v porovnaní s limitom prahovej veľkosti.

Z TDS podľa sekcie 194Q by sa mala odpočítať celková hodnota faktúry (vrátane GST) alebo taxovateľná hodnota bez čiastky GST?

CBDT musí problém s vysvetlením vykonať. Funkcia prahovej hodnoty advance služieb Dynamics 365 F&O Advance poskytuje používateľovi možnosť zahrnúť alebo vylúčiť "iné dane vrátane GST" na výpočet TDS alebo TCS. Pod skupinou zrážky dane má používateľ možnosť vylúčiť daň GST pre výpočet TDS.

Kroky na nastavenie TDS v sekcii 194 Q

Na definovanie počiatočnej prahovej hodnoty TDS pre transakcie vykonané od 1. apríla 2021 do 30. júna 2021 musí používateľ povoliť počiatočnú prahovú hodnotu TDS prostredníctvom správy funkcií:

Prejdite na: Pracovné priestory> Správa funkcií.
Obnovte prehliadač a povoľte formulár.

Poznámka: Nová možnosť bude automaticky obrátiť TDS v čase vyrovnania, ak sa TDS odpočíta na faktúru a platbu. Táto možnosť sa zapne automaticky a používateľ ju môže vypnúť.

Definovanie počiatočnej prahovej hodnoty TDS pre každého dodávateľa

Prejdite na nastavenie> dane> zádržnej dane > dosiahnuté počiatočné hodnoty.
Vyberte položku Konto dodávateľa.
Vyberte položku Zádržný daňový kód.
Vyplniť pôvodnú prahovú hodnotu fluktuácie (hodnota faktúry transakcie vykonaná počas 1. apríla – 30. júna 2021)

Vytvorte novú skupinu súčastí pre zrážku dane:

Prejdite na nastavenie> dane> zádržnej> zrážkovej skupiny komponentov.
Vytvorte novú skupinu spoluúčastí s názvom POG.
Popis:Nákup tovaru
Stav: 12:00
Sekcia:194Q

Definície prahových hodnôt

Prejdite na >taxa>definície prahovej hodnoty> dane.
Vytvorte nový záznam.
Názov množiny = POG
Nastavenie popisu = definícia prahovej hodnoty POG
Kliknutie na návrhára prahovej hodnoty
Kliknite na položku Nové
Kliknite na rýchlu kartu Všeobecné.
Nastaviť s účinnosťou od = 1.4.2021
Nastaviť dátum účinnosti na = 31.3.2022
Nastaviť dolný limit = 0
Nastaviť horný limit = 50 00 000
Select Type = Cumulative
Zameranie na kumulatívne: 0 – 50 00 000; 4/1/2021 - 3/31/2022.
Zaostrenie na POG.
Kliknite na položku Nové
Kliknite na rýchlu kartu Všeobecné.
Nastaviť s účinnosťou od = 1.4.2021
Nastaviť dátum účinnosti na = 31.3.2022
Nastavenie dolného limitu =50 00 000
Nastaviť horný limit = 0
Označiť finálnu úroveň
Zatvorte formulár.

Zrýchnutie daňového kódu:

Prejdite na daňové > zrážky > zrážkového daňového kódu
Vytvorenie nového záznamu
Nastavenie daňového kódu pre zrážku = POG
Set Withholding tax name = Purchase of Goods Threshold Definition
Nastaviť typ dane = TDS
Select threshold hierarchy = Yes
Výber akumulácie na báze PAN = Áno
Set Withholding tax component = POG
Nastavenie hlavného konta = 202122
Nastaviť obdobie vyrovnania = TDS
Nastavenie konta úrokov = 1322611
Kliknite na tlačidlo Hodnoty.
Nastavenie hodnoty = 0,1
Nastavenie nepostupných funkcií PAN = 5
Zavrieť tento formulár

Zaostrenie na pog

Označiť prahovú hodnotu použiť
Kliknutie na odkazy na prahovú hodnotu
Vytvorte nový záznam.
Set Account type = Vendor
Nastaviť kód konta = Všetky
Nastavenie konta alebo skupiny = prázdne
Nastavenie prahovej hodnoty = POG
Kliknutie na návrhára prahovej hodnoty
Zaostrenie na pog
Kliknite na položku Nový kumulatívny. 0 – 50,00,000; 4/1/2021 - 3/31/2022
Kliknite na položku Nové
Nastavenie stavu POSUN = Prijaté
Kliknite na rýchlu kartu Všeobecné.
Nastavenie hodnoty = 0
Nastaviť kód príčiny = Y
Nastaviť výpočet dane = Nie
Nastavenie funkcie Include in fluktuácia základ = Áno
Neoznačené Vypočítavanie predtým nezdanených transakcií.
Zameranie na pog: 50 00 000 – MAX; 4/1/2021 - 3/31/2022.
Kliknite na položku Nové
Nastavenie stavu POSUN = Prijaté
Nastavenie hodnoty = 0,1
Kliknite na rýchlu kartu Všeobecné.
Nastaviť výpočet dane = Áno
Nastavenie funkcie Include in fluktuácia základ = Áno
Neoznačené Vypočítavajte predtým nezdanené transakcie.
Zatvorte formuláre.

Vytvorenie skupiny zrážky daní:

Prejdite na > dane> zrážkovej dane.
Vytvorte nový záznam.
Nastavenie zrážkovej tax skupiny = POG
Nastavenie popisu = POG – definícia prahovej hodnoty
Vyberte typ dane = TDS
Zahrnutie súčasti dane GST pre výpočet TDS = IGST, CGST, SGST
Kliknite na rýchlu kartu Nastavenie.
Kliknite na položku Pridať
Select Withholding tax code = POG
Kliknite na položku Designer.
Vytvorte nový záznam.
Nastavenie kódu dane = POG
Select Taxable basis = Gross amount
Zatvorte formulár.

Priložiť zrážku skupiny daní ku kontu dodávateľa:

Prejsť na splatné zákazníci
Vyberte možnosť INMF-000001, Faktúra a > zádržnej dane (Áno), skupiny TDS -POG.

Vytvorenie a následné účtovanie denníka faktúr:

Prejsť na kartu Zákazníci >faktúry > denník faktúry dodávateľa
Kliknite na položku Nový typ konta> (Dodávateľ),Konto (INMF-000001),Faktúra (IN-9), kredit (15 000,000,00). Offset account type (Ledger), offset account (600120). Uverejnená transakcia 20 00 000, Počiatočná prahová hodnota: 20 00 000
Kliknite na položku zrážky dane.

Pozoruje sa, že zrážková daň sa vypočítava podľa nastaveného percenta (0,1). pre tohto dodávateľa podľa očakávaní celková kumulatívna hodnota transakcie vrátane počiatočnej prahovej hodnoty, ktorá presíla nižšie ako 50 000 000:

Hodnota dosiahnutého počiatočného prahu	20,00,000
Prvá transakcia	20,00,000
Druhá transakcia	15,00,000
TDS	Celková Kumulatívna hodnota 55 00 000 – 50 00 000 Prahová hodnota = 5 00 000 @0,1% = 500

Zrušenie TDS na vyrovnanie na faktúre pri odpočítaní TDS na faktúru aj platba samostatne

Podľa zákona o dani z príjmu je potrebné z TDS odpočítať faktúru a platbu podľa toho, čo je skôr. Ak používateľ prostredníctvom chyby odpočíta TDS na faktúre aj samostatne, potom by pri vyrovnaní faktúry s prostredníctvom platobných TDS pri neskoršej transakcii mala byť táto čiastka obrátená.

Príklad

Prahová hodnota: 5 000

Suma faktúry: 7 000

TDS @0,1%

Zrážka v TDS:

Popis	Dr.	Cr.
Nákupy	5000
Splatný TDS		5
Splatná suma účtu		4995

Platba bola zaplatená vo výške 7 000.

Popis	Dr.	Cr.
Splatná suma účtu	7000
TDS		7
Banka		6993

Podľa pravidla dane z príjmu by sa Z TDS mala odpočítať faktúra alebo platba podľa toho, čo je skôr.

Faktúra sa preto najskôr zúčtuje a platba musí v opačnom poradí ako v prípade hodnoty faktúry, t. j. 5.

Popis	Dr.	Cr.
Splatný TDS	5
Splatná suma účtu		5