Nový zákon pre vyššiu sadzbu TDS
Nedávno bol predstavený odsek 206AB finančného zákona o dani z príjmu z roku 2021. V časti 206AB zákona o akomkoľvek sume, príjme alebo zaplatenej, splatnej alebo zaplatenej čiastke osobou (v tomto článku sa označuje ako odpočítaná) osobe, ktorá nezapočítava príjmy za 2 roky hodnotenia týkajúce sa 2 predchádzajúcich rokov a ktoré sú bezprostredne pred predchádzajúcim rokom, v ktorom sa vyžaduje odpočítanie alebo odpočítanie dane , ako je to možné.
Ďalšie podmienky, ktoré je potrebné skontrolovať, sú:
-
Platnosť časového limitu na vrátenie dane podľa podod sekcie (1) sekcie 139 zákona uplynula počas oboch týchto rokov hodnotenia.
-
Agregovaná čiastka dane odpočítaná pri zdroji a dane zhromaždenej pri zdroji v tomto prípade je 50 000 RS alebo viac v každom z týchto dvoch predchádzajúcich rokov.
-
Zadaná osoba nezahŕňa osoby bez trvalého bydliska, ktorý nemá trvalé vytvorenie v Indii.
-
Táto časť sa nevzťahuje aj v prípade, ak sa vyžaduje odpočítanie dane podľa sekcií 192, 192A, 194B, 194BB, 194LBC alebo 194N zákonu.
Ako sa má kontrolovať prihlásenie do ITR (informácie o používaní sekcie 206AB)?
Očakáva sa, že štátna správa poskytne nový nástroj na tento softvér dane z príjmu, v ktorom odpočítavač /prevrátenie, pri vstupe do PAN kupujúceho alebo predajcu, dostane podrobnosti o jeho založení do ITR.
Z obozretnosti by však vyhodnotenie malo mať kópiu ITR dodávateľa za predchádzajúce dva finančné roky ako potvrdenie potrebné na zhromažďovanie/ zhromažďovanie TDS/TCS podľa správnej sadzby.
Toto ustanovenie môže byť ďalšia záťaž s platníkom dane; Ďalším krokom zo strany štátnej správy je však zachytiť ľudí, ktorí si nezadávajú svoje IT správy, aj keď sa ich daň odpočíta alebo zhromažďuje a zobrazí sa v roku 26AS.
Na základe vyššie uvedených ustanovenia preto, ak ktorýkoľvek používateľ patrí do rozsahu odseku 194Q(ak patríte medzi zákazníkov zákazníkovi na tovar) alebo sekciu 206(1H)(ak ste predajcom tovaru), v oboch prípadoch od 1. júla 2021, používateľ musí skontrolovať, či náprotivok založil svoje ITR alebo nie za predchádzajúce 2 finančné roky (t. j. keďže použitie je od 1. júla 2021 finančného roka 2019-2019-20 & 2020-21) a ak je agregovanie TDS/TCS Rs.50 000 alebo viac v každom z predchádzajúce 2 finančné roky, potom sa za TDS/TCS účtuje vyššia sadzba u/s 206AB.(s výnimkou sekcie 192, 192A. , 194B, 194BB, 194LBC alebo 194N zákon).
Použitie sekcie 206AA a 206CCA
Nové 206AB a sekcia 206CCA boli vložené za sekciu 206AA a sekciu 206CC zákona, ktorý stanovuje vyššiu mieru TDS/TCS pre nevedomé funkcie PAN (trvalé číslo účtu)
-
Sekcia 206AA: Táto časť je k dispozícii v prípade, že osoba nedokáže poskytnúť príkaz PAN,
-
Sekcia 206AB:Táto časť sa vzťahuje na prípad, keď osoba nezadá súbor po dvoch rokoch.
V príslušnej sekcii osoba, ktorá je zodpovedná za odpočítanie alebo výber dane, sa v závislosti od prípadu vyžaduje, aby sa sadzba dane používala vo vyššej časti z nasledujúcich súčtovaných jednotiek:
Daň sa vyžaduje na odpočítanie – 206AA – Zlyhanie pri odosielaní pan |
Daň sa vyžaduje na odpočítanie-206AB- Zlyhanie pri súbore po dvoch rokoch |
---|---|
(i) pri sadzbe určenej v príslušnom poskytovaní tohto zákona. |
(i) dvojnásobne v sadzbách uvedených v príslušnom poskytovaní zákonov; alebo |
(ii) kurzom alebo sadzbami, ktoré sú platné; alebo |
(ii) dvojnásobná sadzba alebo platné sadzby; alebo |
(iii) pri sadzbe 20 %. |
(iii) pri sadzbe 5 %. |
-
Sekcia 206CC:Táto časť je k dispozícii v prípade, že osoba nezadá zariadenie pan.
-
Sekcia 206 ICHMA:Táto časť sa vzťahuje na prípad, keď osoba nezadá súbor po dvoch rokoch.
V príslušnej sekcii osoba, ktorá je zodpovedná za výber dane, sa v závislosti od toho, čo môže platiť, vyžaduje na to, aby sadzba dane uplatní vyššiu z týchto úrokových výšok:
Na zbieranie daní sa vyžaduje daň – 206CC – zlyhanie na odoslanie údajov PAN |
Na zozbieranie hodnoty 206CCA sa vyžaduje daň – za dva roky sa nezadá. |
---|---|
i) dvojnásobne v sadzbách stanovených v príslušnom zákone; alebo |
(i) dvojnásobne v sadzbách uvedených v príslušnom poskytovaní zákonov; alebo |
(iii) pri sadzbe 5 %. |
(iii) pri sadzbe 5 %. |
Ďalej platí, že pododstránka (2) sekcie 206AB navyše uvádza, že tam je k dispozícii sekcia 206AA aj 206AB, t. j. zadaná osoba odoslala súbor PAN a nezaovedá ani vrátenie; daň sa odpočíta s vyššou sadzbou zo strany sekcií t. j. TDS sa vyžaduje na odpočítanie pri vyšších sadzbách zo sekcií 206AA a 206AB.
Nastavenie pre TDS /TCS s vyššou sadzbou pre inú ako filer návratnosť
Používateľ má dve možnosti na spracovanie tohto scenára:
-
Definovanie ďalšej prahovej hodnoty pre konkrétny typ TDS/TCS
-
Vytvorenie ďalšieho daňového kódu s zrážkou a skupiny dane pre konkrétny typ TDS/TCS
Odporúčaný postup by bol Definovať dodatočnú definíciu prahovej hodnoty pre iné typy súborov ako súborov.
Definovať definíciu prahovej hodnoty
(pre typ TDS Prenajať)
-
Prejdite na >taxa> definície prahovej hodnoty> daní
-
Vyberte položku Nové
-
Názov:Prenajať
-
Popis:Prenajať-194 I
-
Vytvorte ďalšiu definíciu prahovej hodnoty na nezamýšlané vrátenie:
-
Kliknite na položku Nové
-
Názov:Prenajať RNF
-
Popis:Rent-194I return not filed.
-
-
Kliknite na položku Návrhár prahovej> prenajať> nové> Všeobecné.
Definovanie prvého slabu
-
Vyplnenie rozsahu dátumov s účinnosťou od (4\1\2021) – s účinnosťou od (3\31\2022),
-
Definovať dolnú prahovú hodnotu (0,00) , hornú hranicu (2 40 000).
-
Vyberte položku>Typ> (záverečná úroveň (Áno))
Definovanie druhého slabu
-
Kliknite na položku Nové> všeobecné> položku Definovať slab.
-
Rozsah dátumov:s účinnosťou od(4\1\2021), S účinnosťou od (3\31\2022),
-
Dolná hranica (2 40 000,00), Horný limit (0,00).
-
Typ: kumulatívne (Konečná úroveň (Áno)).
-
-
Zatvorte formulár.
Definovať definíciu prahovej hodnoty pre nezadáte vrátenie:
Definovanie prvého slabu
-
Click on Threshold designer> Rent RNF
-
Kliknite na položku Nové> Všeobecné
-
Rozsah dátumov:S účinnosťou od(4\1\2021), S účinnosťou od(3\31\2022),
-
Prahový limit:Dolný limit (0,00) ,horný limit (2 40 000)
-
Zadajte>(konečná úroveň (Áno))
-
Definovanie druhého slabu
-
Kliknite na položku Návrhár prahovej>prenajať RNF> nové> Všeobecné.
-
Rozsah dátumov:S účinnosťou od(4\1\2021), S účinnosťou od(3\31\2022),
-
Prahová hodnota:Dolný limit (240 000,00);Horný limit (0,00)
-
Zadajte >(konečná úroveň (Áno)).
-
-
Zatvorte formulár.
Vytvorenie skupiny súčastí pre zrážky na prenájom:
-
Prejdite na časť> Nastavenie>skupín dane.
-
Vyberte položku>typ dane (TDS)> skupinu súčasti dane z zrážky (Prenajať)
-
V časti Všeobecné
-
Status (Resident),
-
Kód sekcie (94 I)
-
-
Zatvorte formulár.
Create Withholding Tax component for Rent:
-
Prejdite na položku> Nastavenie> dane
-
Rýchlypohyb prstom na novom
-
Typ dane (TDS)
-
Súčasť pre zrážku dane (Prenajať)
-
Withholding tax component group (Rent)
-
Popis (prenajať)
-
Vytvorte zádržný daňový kód pre prenajať:
-
Prejdite na daňové > Zrýchnutie daňového>
-
Vyberte položku Nové
-
Zrážkový daňový kód (prenajať 194 I)
-
Názov zrážky dane (prenajať nový zákon)
-
Mena (INR)
-
Hlavné konto (202122)
-
Obdobie vyrovnania (TDS)
-
Typ dane (TDS)
-
Použiť prahovú hodnotu (Áno)
-
Súčasť pre zrážku dane (Prenajať).
-
-
Kliknite na položku Odkazy na prahovú hodnotu.
-
Kliknite na položku Nové
Poznámka: Je lepšie vytvoriť samostatnú skupinu pre dodávateľov, ktorí nezaložia vrátenie za posledné dva roky a túto skupinu priložia k takejto dodávateľovi.
-
Typ konta (dodávateľ)
-
Kód konta (skupina)
-
Konto alebo skupina (60)
-
Prahová hodnota (prenájom RNF).
-
-
Kliknite na položku Nové
-
Typ konta (dodávateľ)
-
Kód konta (Všetko)
-
Konto alebo skupina (prázdne)
-
Prahová hodnota (Prenajať)
-
-
Kliknite na návrhára prahových hodnôt.
-
Select line with threshold "Rent RNF">Tax value
-
Kliknite na položku Nový > PAN (Nie je k dispozícii)
-
Výpočet predtým nezdanených (Áno)
-
Výpočet dane (Áno)
-
Zahrnutie základnej funkcie turn over (Yes)
-
Hodnota (0,00)
-
-
Kliknite na položku New> PAN status (Received)
-
Výpočet predtým nezdanených (Áno)
-
Výpočet dane (Áno)
-
Zahrnutie základnej funkcie turn over (Yes)
-
Hodnota (0,00).
-
-
Vyberte kumulatívny druhý riadok > daň.
-
Kliknite na položku Nový > PAN (Nie je k dispozícii)
-
Výpočet predtým nenásytnej hodnoty (Áno)
-
Výpočet dane (Áno)
-
Zahrnutie základnej funkcie turn over (Yes)
-
Hodnota (20,00)
-
-
Kliknite na položku New> PAN status (Received)
-
Výpočet predtým nenásytnej hodnoty (Áno)
-
Výpočet dane (Áno)
-
Zahrnutie základnej funkcie turn over (Yes)
-
Hodnota (20,00)
-
-
Zatvorte formulár.
-
Kliknite na položku Nové
-
Typ konta (dodávateľ)
-
Kód konta (Všetko)
-
Prahová hodnota (Prenajať)
-
-
Kliknite na návrhára prahových hodnôt.
-
Vyberte kumulatívny prvý riadok > daň.
-
Kliknite na položku Stav> POSUN (nie je k dispozícii)
-
Výpočet predtým nenásytnej hodnoty (Áno)
-
Výpočet dane (Áno)
-
Zahrnutie základnej funkcie turn over (Yes)
-
Hodnota (0,00)
-
-
Kliknite na položku New> PAN status (Received)
-
Výpočet predtým nenásytnej hodnoty (Áno)
-
Výpočet dane (Áno)
-
Zahrnutie základnej funkcie turn over (Yes)
-
Hodnota (0,00)
-
-
Zatvorte formulár.
-
Vyberte kumulatívny druhý riadok >daň.
-
Kliknite na položku Stav> POSUN (nie je k dispozícii)
-
Výpočet predtým nezdanených (Áno)
-
Výpočet dane (Áno)
-
Zahrnutie základnej funkcie turn over (Yes)
-
Hodnota (20,00)
-
-
Kliknite na položku New> PAN status (Received)
-
Výpočet predtým nezdanených (Áno)
-
Výpočet dane (Áno)
-
Zahrnutie základnej funkcie turn over (Yes)
-
Hodnota (10,00)
-
-
Zatvorte formulár.
-
Prejsť na >nepriamych daní> zrážka dane> zrážky daňových skupín
-
Kliknite na položku Nové
-
Zrážková taxa (prenajať 194 I)
-
Popis (prenájom 194 I nový zákon)
-
Typ dane (TDS).
-
Create Withholding Tax Group "Rent 194 I"
-
Go to Tax>Withholding Tax > Withholding tax code
-
Vytvorenie novej skupiny zrážky dane "Prenajať 194 I"
-
Pridajte > daňového kódu "Prenajať 194 I".
-
Kliknite na položku Designer.
-
Kliknite na položku Nové
-
Daňový kód (prenajať 194 I)
-
-
Zatvorte formulár.
Priložiť zrážku skupiny daní ku kontu dodávateľa:
-
Prejsť na splatné zákazníci
-
Select INMF-000005
-
Skupina (60)
-
Faktúra a doručenie
-
Zrážka dane (Áno)
-
Skupina TDS (Prenajať 194 I)
-
-
Aktualizácia informácií doplnku PAN pre dodávateľa:
-
Prejsť na informácie o dani
-
Stav posunu (Prijaté)
-
Číslo (AUNPP6767E)
-
-
Zatvorte formulár.
Post two Scenario
Dodávateľ nezaovedalo vrátenie za posledné dva roky:
Normálna sadzba dane za prenájom (spoločnosť) – 10 %
Ako v prípade nového ustanovenia, mala by sa uplatňovať vyššia z nižšie uvedených úrokových úsešov:
-
Dvakrát zadaná sadzba, t. j. 20 %
-
Miera 5 %:
Dodávateľ za posledných dva roky odovedalo vrátenie.
Scenár -1: Dodávateľ nezaoval posledné dva roky vrátenia a poskytol informácie pan
Vytvorenie a príspevok Denníka faktúr
-
Prejdite na položku Zákazníci s> faktúry> denník faktúry dodávateľa
-
Kliknite na položku Nové
-
Typ konta (dodávateľ)
-
Konto (INMF-000005)
-
Faktúra (IN-8)
-
Kredit (250 000,00),
-
Offset account type (Ledger)
-
Offset account (600120)
-
-
Kliknite na položku zrážky dane.
Pozoruje sa, že zrážková daň sa vypočítava podľa nastaveného percenta (20,0). pre tohto dodávateľa podľa očakávania, pretože dodávateľ nezadá vrátenie za posledné dva roky.
Scenár -2: Dodávateľ zaplnil vrátenie za posledné dva roky a poskytuje aj informácie programu PAN.
Vytvorenie a príspevok Denníka faktúr
-
Prejdite na položku Zákazníci s> faktúry> denník faktúry dodávateľa
-
Kliknite na položku Nové
-
Typ konta (dodávateľ)
-
Konto (INMF-000001)
-
Faktúra (IN-06)
-
Kredit (250 000,00)
-
Offset account type (Ledger)
-
Offset account (600150)
-
-
Kliknite na položku zrážky dane.
Pozoruje sa, že zrážková daň sa vypočítava podľa nastaveného percenta (10,0).