Nový zákon pre vyššiu sadzbu TDS

Nedávno bol predstavený odsek 206AB finančného zákona o dani z príjmu z roku 2021. V časti 206AB zákona o akomkoľvek sume, príjme alebo zaplatenej, splatnej alebo zaplatenej čiastke osobou (v tomto článku sa označuje ako odpočítaná) osobe, ktorá nezapočítava príjmy za 2 roky hodnotenia týkajúce sa 2 predchádzajúcich rokov a ktoré sú bezprostredne pred predchádzajúcim rokom, v ktorom sa vyžaduje odpočítanie alebo odpočítanie dane , ako je to možné.

Ďalšie podmienky, ktoré je potrebné skontrolovať, sú:

  • Platnosť časového limitu na vrátenie dane podľa podod sekcie (1) sekcie 139 zákona uplynula počas oboch týchto rokov hodnotenia.

  • Agregovaná čiastka dane odpočítaná pri zdroji a dane zhromaždenej pri zdroji v tomto prípade je 50 000 RS alebo viac v každom z týchto dvoch predchádzajúcich rokov.

  • Zadaná osoba nezahŕňa osoby bez trvalého bydliska, ktorý nemá trvalé vytvorenie v Indii.

  • Táto časť sa nevzťahuje aj v prípade, ak sa vyžaduje odpočítanie dane podľa sekcií 192, 192A, 194B, 194BB, 194LBC alebo 194N zákonu.

Ako sa má kontrolovať prihlásenie do ITR (informácie o používaní sekcie 206AB)?

Očakáva sa, že štátna správa poskytne nový nástroj na tento softvér dane z príjmu, v ktorom odpočítavač /prevrátenie, pri vstupe do PAN kupujúceho alebo predajcu, dostane podrobnosti o jeho založení do ITR.

Z obozretnosti by však vyhodnotenie malo mať kópiu ITR dodávateľa za predchádzajúce dva finančné roky ako potvrdenie potrebné na zhromažďovanie/ zhromažďovanie TDS/TCS podľa správnej sadzby.

Toto ustanovenie môže byť ďalšia záťaž s platníkom dane; Ďalším krokom zo strany štátnej správy je však zachytiť ľudí, ktorí si nezadávajú svoje IT správy, aj keď sa ich daň odpočíta alebo zhromažďuje a zobrazí sa v roku 26AS.

Na základe vyššie uvedených ustanovenia preto, ak ktorýkoľvek používateľ patrí do rozsahu odseku 194Q(ak patríte medzi zákazníkov zákazníkovi na tovar) alebo sekciu 206(1H)(ak ste predajcom tovaru), v oboch prípadoch od 1. júla 2021, používateľ musí skontrolovať, či náprotivok založil svoje ITR alebo nie za predchádzajúce 2 finančné roky (t. j. keďže použitie je od 1. júla 2021 finančného roka 2019-2019-20 & 2020-21) a ak je agregovanie TDS/TCS Rs.50 000 alebo viac v každom z predchádzajúce 2 finančné roky, potom sa za TDS/TCS účtuje vyššia sadzba u/s 206AB.(s výnimkou sekcie 192, 192A. , 194B, 194BB, 194LBC alebo 194N zákon).

Použitie sekcie 206AA a 206CCA

Nové 206AB a sekcia 206CCA boli vložené za sekciu 206AA a sekciu 206CC zákona, ktorý stanovuje vyššiu mieru TDS/TCS pre nevedomé funkcie PAN (trvalé číslo účtu)

  • Sekcia 206AA: Táto časť je k dispozícii v prípade, že osoba nedokáže poskytnúť príkaz PAN,

  • Sekcia 206AB:Táto časť sa vzťahuje na prípad, keď osoba nezadá súbor po dvoch rokoch.

V príslušnej sekcii osoba, ktorá je zodpovedná za odpočítanie alebo výber dane, sa v závislosti od prípadu vyžaduje, aby sa sadzba dane používala vo vyššej časti z nasledujúcich súčtovaných jednotiek:

Daň sa vyžaduje na odpočítanie – 206AA – Zlyhanie pri odosielaní pan

Daň sa vyžaduje na odpočítanie-206AB- Zlyhanie pri súbore po dvoch rokoch

(i) pri sadzbe určenej v príslušnom poskytovaní tohto zákona.

(i) dvojnásobne v sadzbách uvedených v príslušnom poskytovaní zákonov; alebo

(ii) kurzom alebo sadzbami, ktoré sú platné; alebo

(ii) dvojnásobná sadzba alebo platné sadzby; alebo

(iii) pri sadzbe 20 %.

(iii) pri sadzbe 5 %.

  • Sekcia 206CC:Táto časť je k dispozícii v prípade, že osoba nezadá zariadenie pan.

  • Sekcia 206 ICHMA:Táto časť sa vzťahuje na prípad, keď osoba nezadá súbor po dvoch rokoch.

V príslušnej sekcii osoba, ktorá je zodpovedná za výber dane, sa v závislosti od toho, čo môže platiť, vyžaduje na to, aby sadzba dane uplatní vyššiu z týchto úrokových výšok:

Na zbieranie daní sa vyžaduje daň – 206CC – zlyhanie na odoslanie údajov PAN

Na zozbieranie hodnoty 206CCA sa vyžaduje daň – za dva roky sa nezadá.

i) dvojnásobne v sadzbách stanovených v príslušnom zákone; alebo

(i) dvojnásobne v sadzbách uvedených v príslušnom poskytovaní zákonov; alebo

(iii) pri sadzbe 5 %.

(iii) pri sadzbe 5 %.

Ďalej platí, že pododstránka (2) sekcie 206AB navyše uvádza, že tam je k dispozícii sekcia 206AA aj 206AB, t. j. zadaná osoba odoslala súbor PAN a nezaovedá ani vrátenie; daň sa odpočíta s vyššou sadzbou zo strany sekcií t. j. TDS sa vyžaduje na odpočítanie pri vyšších sadzbách zo sekcií 206AA a 206AB.

Nastavenie pre TDS /TCS s vyššou sadzbou pre inú ako filer návratnosť

Používateľ má dve možnosti na spracovanie tohto scenára:

  • Definovanie ďalšej prahovej hodnoty pre konkrétny typ TDS/TCS

  • Vytvorenie ďalšieho daňového kódu s zrážkou a skupiny dane pre konkrétny typ TDS/TCS

Odporúčaný postup by bol Definovať dodatočnú definíciu prahovej hodnoty pre iné typy súborov ako súborov.

Definovať definíciu prahovej hodnoty

(pre typ TDS Prenajať)

  1. Prejdite na >taxa> definície prahovej hodnoty> daní

  2. Vyberte položku Nové

    1. Názov:Prenajať

    2. Popis:Prenajať-194 I

Vytvorte ďalšiu definíciu prahovej hodnoty na nezamýšlané vrátenie:

  1. Kliknite na položku Nové

    1. Názov:Prenajať RNF

    2. Popis:Rent-194I return not filed.

  2. Kliknite na položku Návrhár prahovej> prenajať> nové> Všeobecné.

Definovanie prvého slabu

  1. Vyplnenie rozsahu dátumov s účinnosťou od (4\1\2021)s účinnosťou od (3\31\2022),

  2. Definovať dolnú prahovú hodnotu (0,00) , hornú hranicu (2 40 000).

  3. Vyberte položku>Typ> (záverečná úroveň (Áno))

Definovanie druhého slabu

  1. Kliknite na položku Nové> všeobecné> položku Definovať slab.

    1. Rozsah dátumov:s účinnosťou od(4\1\2021), S účinnosťou od (3\31\2022),

    2. Dolná hranica (2 40 000,00), Horný limit (0,00).

    3. Typ: kumulatívne (Konečná úroveň (Áno)).

  2. Zatvorte formulár.

Definovať definíciu prahovej hodnoty pre nezadáte vrátenie:

Definovanie prvého slabu

  1. Click on Threshold designer> Rent RNF

  2. Kliknite na položku Nové> Všeobecné

    1. Rozsah dátumov:S účinnosťou od(4\1\2021), S účinnosťou od(3\31\2022),

    2. Prahový limit:Dolný limit (0,00) ,horný limit (2 40 000)

    3. Zadajte>(konečná úroveň (Áno))

Definovanie druhého slabu

  1. Kliknite na položku Návrhár prahovej>prenajať RNF> nové> Všeobecné.

    1. Rozsah dátumov:S účinnosťou od(4\1\2021), S účinnosťou od(3\31\2022),

    2. Prahová hodnota:Dolný limit (240 000,00);Horný limit (0,00)

    3. Zadajte >(konečná úroveň (Áno)).

  2. Zatvorte formulár.

Vytvorenie skupiny súčastí pre zrážky na prenájom:

  1. Prejdite na časť> Nastavenie>skupín dane.

  2. Vyberte položku>typ dane (TDS)> skupinu súčasti dane z zrážky (Prenajať)

  3. V časti Všeobecné

    1. Status (Resident),

    2. Kód sekcie (94 I)

  4. Zatvorte formulár.

Create Withholding Tax component for Rent:

  1. Prejdite na položku> Nastavenie> dane

  2. Rýchlypohyb prstom na novom

    1. Typ dane (TDS)

    2. Súčasť pre zrážku dane (Prenajať)

    3. Withholding tax component group (Rent)

    4. Popis (prenajať)

Vytvorte zádržný daňový kód pre prenajať:

  1. Prejdite na daňové > Zrýchnutie daňového>

  2. Vyberte položku Nové

    1. Zrážkový daňový kód (prenajať 194 I)

    2. Názov zrážky dane (prenajať nový zákon)

    3. Mena (INR)

    4. Hlavné konto (202122)

    5. Obdobie vyrovnania (TDS)

    6. Typ dane (TDS)

    7. Použiť prahovú hodnotu (Áno)

    8. Súčasť pre zrážku dane (Prenajať).

  3. Kliknite na položku Odkazy na prahovú hodnotu.

  4. Kliknite na položku Nové

    Poznámka: Je lepšie vytvoriť samostatnú skupinu pre dodávateľov, ktorí nezaložia vrátenie za posledné dva roky a túto skupinu priložia k takejto dodávateľovi.

    1. Typ konta (dodávateľ)

    2. Kód konta (skupina)

    3. Konto alebo skupina (60)

    4. Prahová hodnota (prenájom RNF).

  5. Kliknite na položku Nové

    1. Typ konta (dodávateľ)

    2. Kód konta (Všetko) 

    3. Konto alebo skupina (prázdne)

    4. Prahová hodnota (Prenajať)

  6. Kliknite na návrhára prahových hodnôt.

  7. Select line with threshold "Rent RNF">Tax value

  8. Kliknite na položku Nový > PAN (Nie je k dispozícii)

    1. Výpočet predtým nezdanených (Áno)

    2. Výpočet dane (Áno)

    3. Zahrnutie základnej funkcie turn over (Yes)

    4. Hodnota (0,00)

  9. Kliknite na položku New> PAN status (Received)

    1. Výpočet predtým nezdanených (Áno)

    2. Výpočet dane (Áno)

    3. Zahrnutie základnej funkcie turn over (Yes)

    4. Hodnota (0,00).

  10. Vyberte kumulatívny druhý riadok > daň.

  11. Kliknite na položku Nový > PAN (Nie je k dispozícii)

    1. Výpočet predtým nenásytnej hodnoty (Áno)

    2. Výpočet dane (Áno)

    3. Zahrnutie základnej funkcie turn over (Yes)

    4. Hodnota (20,00)

  12. Kliknite na položku New> PAN status (Received)

    1. Výpočet predtým nenásytnej hodnoty (Áno)

    2. Výpočet dane (Áno)

    3. Zahrnutie základnej funkcie turn over (Yes)

    4. Hodnota (20,00)

  13. Zatvorte formulár.

  14. Kliknite na položku Nové

    1. Typ konta (dodávateľ)

    2. Kód konta (Všetko)

    3. Prahová hodnota (Prenajať)

  15. Kliknite na návrhára prahových hodnôt.

  16. Vyberte kumulatívny prvý riadok > daň.

  17. Kliknite na položku Stav> POSUN (nie je k dispozícii)

    1. Výpočet predtým nenásytnej hodnoty (Áno) 

    2. Výpočet dane (Áno)

    3. Zahrnutie základnej funkcie turn over (Yes)

    4. Hodnota (0,00)

  18. Kliknite na položku New> PAN status (Received)

    1. Výpočet predtým nenásytnej hodnoty (Áno)

    2. Výpočet dane (Áno)

    3. Zahrnutie základnej funkcie turn over (Yes)

    4. Hodnota (0,00)

  19. Zatvorte formulár.

  20. Vyberte kumulatívny druhý riadok >daň.

  21. Kliknite na položku Stav> POSUN (nie je k dispozícii)

    1. Výpočet predtým nezdanených (Áno)

    2. Výpočet dane (Áno)

    3. Zahrnutie základnej funkcie turn over (Yes)

    4. Hodnota (20,00)

  22. Kliknite na položku New> PAN status (Received)

    1. Výpočet predtým nezdanených (Áno)

    2. Výpočet dane (Áno)

    3. Zahrnutie základnej funkcie turn over (Yes)

    4. Hodnota (10,00)

  23. Zatvorte formulár.

  24. Prejsť na >nepriamych daní> zrážka dane> zrážky daňových skupín

  25. Kliknite na položku Nové

    1. Zrážková taxa (prenajať 194 I)

    2. Popis (prenájom 194 I nový zákon)

    3. Typ dane (TDS).

Create Withholding Tax Group "Rent 194 I"

  1. Go to Tax>Withholding Tax > Withholding tax code

  2. Vytvorenie novej skupiny zrážky dane "Prenajať 194 I"

  3. Pridajte > daňového kódu "Prenajať 194 I".

  4. Kliknite na položku Designer.

  5. Kliknite na položku Nové

    1. Daňový kód (prenajať 194 I)

  6. Zatvorte formulár.

Priložiť zrážku skupiny daní ku kontu dodávateľa:

  1. Prejsť na splatné zákazníci

  2. Select INMF-000005

    1. Skupina (60)

    2. Faktúra a doručenie 

      1. Zrážka dane (Áno)

      2. Skupina TDS (Prenajať 194 I)

Aktualizácia informácií doplnku PAN pre dodávateľa:

  1. Prejsť na informácie o dani

    1. Stav posunu (Prijaté) 

    2. Číslo (AUNPP6767E)

  2. Zatvorte formulár.

Post two Scenario

Dodávateľ nezaovedalo vrátenie za posledné dva roky:

Normálna sadzba dane za prenájom (spoločnosť) – 10 %

Ako v prípade nového ustanovenia, mala by sa uplatňovať vyššia z nižšie uvedených úrokových úsešov:

  • Dvakrát zadaná sadzba, t. j. 20 %

  • Miera 5 %:

Dodávateľ za posledných dva roky odovedalo vrátenie.

Scenár -1: Dodávateľ nezaoval posledné dva roky vrátenia a poskytol informácie pan

Vytvorenie a príspevok Denníka faktúr

  1. Prejdite na položku Zákazníci s> faktúry> denník faktúry dodávateľa

  2. Kliknite na položku Nové

    1. Typ konta (dodávateľ)

    2. Konto (INMF-000005)

    3. Faktúra (IN-8)

    4. Kredit (250 000,00), 

    5. Offset account type (Ledger)

    6. Offset account (600120)

  3. Kliknite na položku zrážky dane.

Pozoruje sa, že zrážková daň sa vypočítava podľa nastaveného percenta (20,0). pre tohto dodávateľa podľa očakávania, pretože dodávateľ nezadá vrátenie za posledné dva roky.

Scenár -2: Dodávateľ zaplnil vrátenie za posledné dva roky a poskytuje aj informácie programu PAN.

Vytvorenie a príspevok Denníka faktúr

  1. Prejdite na položku Zákazníci s> faktúry> denník faktúry dodávateľa

  2. Kliknite na položku Nové

    1. Typ konta (dodávateľ)

    2. Konto (INMF-000001)

    3. Faktúra (IN-06)

    4. Kredit (250 000,00)

    5. Offset account type (Ledger)

    6. Offset account (600150)

  3. Kliknite na položku zrážky dane.

Pozoruje sa, že zrážková daň sa vypočítava podľa nastaveného percenta (10,0).

Potrebujete ďalšiu pomoc?

Rozšírte svoje zručnosti
Preskúmať školenie
Buďte medzi prvými, ktorí získajú nové funkcie
Pripojiť k Microsoft insiderov chcú

Boli tieto informácie užitočné?

Aká je podľa vás jazyková kvalita textu?
Čo sa vám páčilo, prípadne čo nie?

Ďakujeme za vaše pripomienky!

×